中级会计期末计算题复习资料.docVIP

计算题 1某工业公司将一张180天到期，年利率为8%的票据计10000元，向银行申请贴现（不附追索权）。该票据的出票日是6月1日，申请贴现日是8月30日，银行年贴现率为9%，其计算及会计分录如下。 1.计算 （1）票据到期值=票面额×（1+利率×票据时间）=10000×（1+8%×180天/360天）= 10400（元） （2）贴现天数=8月30日至11月28日=90（天） （3）贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234（元） （4）贴现所得=票据到期值－贴现利息=10400－234=10166（元） （5）利息收入或支出=票据贴现所得－票面额=10166－10000=166（元） 不附追索权时： 8月30日贴现时： 借：银行存款 10166 贷：应收票据 10000 财务费用——利息 166 附追索权时 （1）8月30日贴现时： 　　借：银行存款 10166 　　　　贷：短期借款 10000 　　　　　 　财务费用——利息 166 （2）11月28日票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时，会计分录如下： 　　借：短期借款 10000 　贷：应收票据 10000