工业企业扶持政策汇总表教材.docVIP

工业企业扶持政策汇总表 （国家税收优惠政策） 税收优惠政策名称 涉及税种 法律法规名称及文号 税收优惠政策内容 政策目标 优惠方式 政策开始日期 行业分类 部门分类 1 黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂免征增值税，黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金免征或即征即退增值税 增值税 （财税字[2002]142号）《财政部?国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 1.黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。2.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退政策。 支持金融业稳定健康发展 税收返还 2002年09月12日 采矿业 工业商业金融等事务 2 对国家定点企业生产的边销茶及经销单位销售的边销茶免征增值税 增值税 （财税[2006]103号）《财政部?国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》?（财税[2009]141号）《财政部?国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》?（财税[2011]89号）《财政部?国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》 自2006年1月1日起至2015年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 支持区域协调发展 免税 2006年01月01日 批发和零售业 工业商业金融等事务 3 纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 增值税 （财税[2014]57号）《财政部?国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 促进环境保护和节能减排 降低税率 2009年01月01日 批发和零售业 其他支出 4 对动漫企业销售自主开发的动漫软件，实际税负超过3%部分即征即退 增值税 （财税[2009]65号）《财政部?国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2011]119号）《财政部?国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税?营业税政策的通知》（财税[2013]98号）《财政部?国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。 支持文化事业发展 税收返还 2009年01月01日 文化、体育和娱乐业 文化体育与传媒 5 对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税 增值税 （财税[2009]115号）《财政部?海关总署?国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2011]88号）《财政部?商务部?海关总署?国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》 对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税 促进科技进步和自主创新 税收返还 2009年07月01日 科学研究、技术服务和地质勘察业 科学技术 6 对节能服务公司实施合同能源管理项目取得的增值税应税收入免征增值税 增值税 （财税[2010]110号）《财政部?国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》 节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税 促进环境保护和节能减排 免税 2011年01月01日 水利、环境和公共设施管理业 环境保护 7 对小微企业暂免征增值税 增值税 （财税[2013]52号）《财政部?国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2014]71号）《财政部?国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 （1）自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。（2）自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 扶持中小企业发展 免税 2013年08月01日 全行业 工业商业金融等事务 8 对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50% 增值税 （财税[2013]66号）《财政部?国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》 自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 促进环