8章 资产负债表和利润表编制实训资料.docVIP

资产负债表及利润表编制实训资料 中兴公司（增值税一般纳税人）2013年12月31日总账账户与部分明细账户期末余额如图9-1所示，该如何按要求编制资产负债表？ 图9-1 总账及有关明细账期末余额表 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 银行存款 1002645 累计折旧 353000 库存现金 3800 应付账款--上海风帆电机厂 230000 应收账款--江南商场 140000 应付账款--江州自来水公司 4000 其他应收款--张英 3000 短期借款 200000 预付账款--南海工厂 34000 预收账款--发达集团 140000 预付账款--丽阳公司 -6000 应付利息 6800 原材料 921000 应付职工薪酬 78000 库存商品 392000 长期借款 480000 　 　 其中：200000元将于一年内到期 　 生产成本 46000 应交税费 152350 在建工程 150000 实收资本 600000 固定资产 1050000 资本公积 20000 　 　 盈余公积 242295 　 　 利润分配--未分配利润 1230000 合计 3736445 合计 3736445 中兴公司（增值税一般纳税人）2013年12月有关账户发生额如图9-2所示，该如何按要求编制利润表？ 图9-2 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1224000 其他业务收入 18000 营业外收入 84860 公允价值变动损益 3000 主营业务成本 542000 其他业务成本 13200 营业外支出 20000 营业税金及附加 5814 销售费用 2200 管理费用 50970 财务费用 7000 所得税费用 170669 资产负债表填列方法： 1. 根据总账账户余额直接填列。如“交易性金融资产”、 “短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“实收资本”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。 2. 根据几个总账账户余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数计算填列。 3. 根据有关明细账户的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”与“预付账款”科目所属明细账户期末贷方余额的合计数填列。“应收账款”项目需要根据“应收账款”与“预收账款”两个账户所属的明细账户期末借方余额计算填列。 4. 根据总账账户目与明细账户的余额分析计算填列。如 “长期借款”项目应根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属明细账户中将于一年内到期的长期借款后的金额计算填列。其中将于一年内到期的长期借款记入“一年内到期的非流动负债”项目。 此类项目还有 “长期待摊费用”“应付债券”“长期应付款”等。 5. 根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。如：“长期股权投资”、“应收账款”、“固定资产”存货等项目，应根据总账账户期末余额分别减去相应减值准备账户后的净额填列。 综合运用上述填列方法分析填列。如“存货”项目，应根据“材料采购”（在途物资）、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的净额填列。 资产负债表 编制单位：中兴公司 2013年12月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 　 （略） 流动负债： 　 （略） 货币资金 1006445 　 短期借款 200000 　 交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　 应收票据 　 　 应付票据 　 　 应收账款 140000 　 应付账款 240000 　 预付账款 34000 　 预收账款 140000 　 应收利息 　 　 应付职工薪酬 78000 　 应收股利 　 　 应交税费 152350 　 其他应收款 3000 　 应付利息 6800 　 存货 1359000 　 应付股利 　 　 一年内到期的非流动资产 　 　 其他应付款 　 　 其他流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 200000 　 流动资产合计 　 　 其他流动负债 　 　 非流动资产： 2542445 　 流动负债合计 1017150 　 可供出售金融资产 　 　 非流动负债： 　 　 持有至到期投资 　 　 长期借款 280000 　 长期应收款 　 　 应付债券 　 　 长期股权投资 　 　 长期应付款 　 　 投资性房地产 　 　 专