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《企业纳税实务》课后解答
《企业纳税实务》教材课后练习
参考答案
项目一
一、判断题
1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. × 6. × 7. √ 8. × 9. × 10. × 11.× 12.×
二、单项选择题
1.A 2.D 3.C 4.D 5.B 6.C 7.B 8.B 9.D 10.C 11.A
12.D
三、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.BC 4.AB 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.AB 9.ABC 10.ABCD
项目二
一、判断题
1. × 2 × 3. × 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√
二、单项选择题
1.B 2.A 3.C 4.D 5.D 6.B 7.D 8.A 9.D 10.B 11.A
12.A
三、多项选择题
1.AD 2.AC 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.AD 8.CD 9.AB 10.ABCD 11.BC 12.ACD
四、业务题
1\
2850×120×17%-30600=27540（(80+135)×17%=83810（元）
3\
销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）
进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）
应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）
4\
应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)
5\
销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）
进项税额=34000+17000+8500=59500（元）
应纳增值税额=247367-59500=187867（元）
6\
（1）当期不予抵扣或退税的税额
48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)
（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)
由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
（3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元
（4）由于期末留抵税额免抵退税额
所以当期应退税额为9472元
（5）免抵税额：48960-9472=39488元
会计分录：
（1）实现出口销售收入时：
借：银行存款 326400
贷：主营业务收入 326400
（2）实现内销收入时：
借：银行存款 936000
贷：主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税（销项税额）136000
（3）结转当期不予抵扣的税额时：
借：主营业务成本 6528
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6528
（4）出口抵减内销产品销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 39488
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 39488
（5）结转应收退税补贴款
借：其他应收款 9472
贷：应交税费-----应交增值税（出口退税） 9472
项目三
一、判断题
1. × 2 √ 3. √ 4. × 5. √ 6. × 7. × 8. √ 9. √ 10. ×
二、单项选择题
1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.A 8.B 9.C 10.A 11.A 12.D 13.D 14.A 15.A
三、多项选择题
1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABC 6.AC 7.BD 8.BC 9.AC 10
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