永然财税咨讯平台.PDF

微信 永然财税咨讯平台 yrcszxpt • 5208978 • 高新技术企业及专项资金 财税政策解读 主讲人：刘萍 主讲人：刘萍 公司职务: 山东永然 副总经理 执业资质： 中国注册会计师 中国注册税务师 中国注册资产评估师 中国价格鉴证师 执业经历： 2003年进入永然所 2008年担任副所长 联系方式： 专项资金核算 立项书—科技发展计划项目合同书 • 一、项目目标和主要研究内容 • 二、项目考核指标（主要经济指标、主要技术 指标） • 三、项目年度计划及年度目标 • 四、项目承担单位、参加单位及主要研究人员 • 五、课题的经费预算 存在的问题 • 1、科研任务书的预算投入额度为2000万元，项目期2年， 企业实际账面反映资产规模500万元，差异较大； • 2、项目经济指标过于理想化，难以实现；（科研、产业） • 3、2007年项目已完成，重复进行项目申报，后续投入很 少，项目资金支出时间与申报项目期间明显脱节； • 4、项目实际支出的内容与立项书预算不符； • 注意预算 10% 存在的问题 • 5、项目支出不合理； • 6、生产经营支出与项目支出无法区分； • 7、生拉硬拽，临时拼凑，突击开具发票； • 8、资料“完美”，项目现场难以考证； • 9、缺乏合同、资料支持，如工程审查定案书； • 10、未取得合法合规的单据等 管理要求 • 任务书（立项书） • 项目资金管理办法 • 专项资金拨款指标文件 • 单独核算 • 辅助账（不是明细表） 会计核算要求 • 专项资金——专款专用 • 自筹资金—— • 合规性、合理性、真实性和相关性 政府补助 政府补助 赖祖亮@小木虫 与资产相关 与收益相关 1、用于补偿以后期间的相关费用或损失的， 赖祖亮@小木虫 确认为递延收益， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 并在相关资产使用 寿命内平均分配， 2 、用于补偿企业已发生的相关费用 计入当期损益。 或损失的，直接计入当期损益。 项目核算问题 • 1、设备费全额计入支出， 还是计入折旧？ • 2、材料费是按采购计算，还是按耗用计算？ • 3、劳务费是用工资表，还是需要发票？ • 4、是否必须将专项资金专设账户？ • 5、项目支出100万元，现仅取得发票100万元，实际支付 20万元，是否可计入项目支出的总额？ 高新政策 企业所得税及实施条例 • 第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15 ％的税率征收企业