演讲——全面预算.pptVIP

全面预算 古人曾云： 什么是全面预算？ 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 全面预算是由一系列预算构成的体系。 预算的特征 预算的目的是使企业以最经济有效的方式实现预算目标，因此，预算必须与企业的战略或目标保持一致。 预算作为一种数量化的详细计划，它是对企业未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据， 数量化和可行性是 预算的最主要的特征 亚信获得成功的启示 在1998年之前亚信只有在一个财务年度结束之后，才能拿出上一财务年度的报表，而且公司每年还要支出20多万美元的审计费用 我需要一份1997年的财务报表 这正是我们需要你的原因 在亚信的成功案例中 企业预算作用 引导和控制经济活动，使企业经营达到预算目标； 实现企业内部各级各部门之间的协调； 作为业绩考核的标准。 2 冲突的目标 职能部门 目标 市场部 —高收入 —高产品可得性 生产部 —低生产成本 —高水平生产 —长期持续生产 财务部 —低投资和低成本 —固定成本更少 —低库存水平 back 预算管理制度 编制程序 修改预算的办法 预算执行情况的分析方法 调查和奖惩的办法 全面预算的编制程序 （1）企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标； （2）最基层成本控制人员自行草编预算，使预算较为可靠、较为符合实际； （3）各部门汇总各部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算； （4）预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算； （5）经过总经理批准，审议机构通过或者修改预算； （6）主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或驳回修改； （7）批准后下达给各部门执行。 全面预算的编制方法 （一）按其出发点的特征不同，编制预算的方法可分为：增量预算法与零基预算法; （二）按其业务量基础的特征不同，编制预算的方法可分为：固定预算法与弹性与算法; （三）按其预算期的时间特征不同，编制预算的方法可分为：定期预算法与滚动预算法 欲有为者当从大处着眼，从小处着手 * * 亚信联创的身形陡然增大后，其也一跃成为了中国最大、全球收入和市值排名第二的电信软件企业 * * 亚信联创的身形陡然增大后，其也一跃成为了中国最大、全球收入和市值排名第二的电信软件企业