产避免双重征税和防止偷漏税的协定.PDF

华人民共和国政府和科威特国政府关于对所得和财 产避免双重征税和防止 偷漏税的协定 中华人民共和国政府和科威特国政府，愿意缔结关于对所 得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下： 第一条 人的范围 本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。 第二条 税种范围 一、本协定适用于由缔约国一方、其行政区或地方当局对所 得和财产征收的所有税收，不论其征收方式如何。 二、对全部所得、全部财产或某项所得、某项财产征收的税 收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本 增值征收的税收，应视为对所得和财产征收的税收。 三、本协定特别适用的现行税种是： （一）在科威特： 1 1. 公司所得税； 2. 控股公司应向“科威特科学发展基金会”支付的净利润 的百分之五 （KFAS) ; 3. 财产税（The Zakat) 。 （以下简称“科威特税收”) （二 在 国： 1. 个人所得税； 2. 外合资经营企业所得税； 3. 外国企业所得税； 4. 地方所得税。 （以下简称“中国税收”) 四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者 代替第三款所列现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双 方主管当局应将各自税法所作的变动，在其变动后的适当时间内 通知对方。 第三条一般定义 一、在本协定中，除上下文另有解释的以外： （一）“科威特”一语是指科威特国并包括根据国际法已经 标明或按照科威特法律可能标明的科威特可以行使主权权利和 管辖权的领海以外的任何区域； 2 （二）“中国”一语是指 华人民共和国；用于地理概念时， 是指实施有关 国税收法律的所有 华人民共和国领土，包括领 海，以及根据国际法， 华人民共和国拥有勘 和开发海底和底 土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域； （三）“缔约国一方”和 “缔约国另一方”的用语，按照上 下文，是指中国或者科威特； （四）“人”一语包括个人、公司和其他团体； （五 “公司”一语是指法人团体或者按照缔约国各自的税 法规定在税收上视同法人团体的实体； （六）“缔约国一方企业”和 “缔约国另一方企业”的用语， 分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的 企业； （七）“国民”一语是指按照缔约国一方法律具有该缔约国 国籍的个人以及按照缔约国一方现行法律取得其地位的法人、合 伙企业和团体； （八）“国际运输”一语是指在缔约国一方设有总机构 （实 际管理机构 的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约 国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输； （九）“主管当局”一语是指： 1. 在科威特方面，财政部部长或其授权的代表； 2. 在 国方面，国家税务局或其授权的代表。 3 二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义 的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该国适用于本协定 的税种的法律所规定的含义。 第四条 居民 一、在本协定中， “缔约国一方居民”一语，按照该缔约 国法律是指： （一）在科威特方面，在科威特有其住所，并且是科威特国 民的个人和在科威特注册的公司。 （二）在 国方面，按照中国法律，由于住所、居所、总机 构所在地或者其他类似标准，在中国负有纳税义务的人。 但是这一用语不包括仅由于来源于中国的所得或位于中国 的财产，在中国负有纳税义务的人。 二、在上述第一款 ，缔约国一方居民应