能科节能技术股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

能科节能技术股份有限公司 内部审计制度 （2017 年8 月修订） 第一章 总 则 第一条 为规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合 法权益，依据有关法律、法规和规范性文件，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控 制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果 等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第二章 一般规定 第四条 公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组 成，成员应当为单数，并且不得少于三人，其中独立董事应占半数以上，由会计 专业的独立董事担任召集人。 第五条 公司设立审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制 度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会 报告工作。 第六条 公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。 审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。 第七条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财 1 务部门合署办公。 第八条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配 合审计部依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章 职责和总体要求 第九条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； （三）评估公司内部控制制度设计的适当性，评估内部控制评价和审计的结 果，督促内控缺陷的整改等； （四）协调管理层、审计部及相关部门与会计师事务所、国家审计机构等外 部审计单位之间的沟通。 第十条 审计部应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部 控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披 露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十一条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交 次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提 交年度内部审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 2 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十二条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况， 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进 行评价。 第十三条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露 事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和费用及付款、存 货管理、固定资产管理、资金管理 （包括投资融资管理）、人力资源管理、财务 报告、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生 产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第