非营利组织会计案例设计.doc

 目 录 1设置账户 …………………………………………………………… 6 2业务及会计分录………………………………………………………8 3科目汇总表……………………………………………………………13 4财务报表………………………………………………………………14 4.1一般预算收支决算总表………………………………………………14 4.2基金预算收支决算总表………………………………………………15 4.3资产负债表……………………………………………………………16 本课程设计以黑龙江省财政为会计主体（以下简称省财政），以2011年12月份为会计期间，为省财政总会计设计一套账务系统。具体内容如下： 设置账户 设置省财政2011年12月份的会计账户如下： 黑龙江省财政2011年12月份期初余额表 2012年12月1日 金额单位：万元 类别 序号 名称 期初余额 借方 贷方 一、资产类 01 国库存款 35000 0 02 其他财政存款 2000 0 03 财政零余额账户存款 0 0 04 有价证券 800 0 05 在途款 500 0 06 暂付款 0 0 07 与下级往来 0 0 08 预拨经费 36000 0 09 基建拨款 20000 0 10 财政周转金放款 24000 0 11 借出财政周转金 1000 0 12 待处理财政周转金 0 0 二、负债类 01 暂存款 0 7800 02 与上级往来 0 0 03 已结报支出 0 0 04 借入款 0 14200 05 借入财政周转金 0 0 三、净资产类 01 预算结余 0 84000 02 基金预算结余 0 5600 03 专用基金结余 0 700 04 预算周转金 0 0 05 财政周转基金 0 7000 四、收入类 01 一般预算收入 0 0 02 基金预算收入 0 0 03 专用基金收入 0 0 04 补助收入 0 0 05 上解收入 0 0 06 调入资金 0 0 07 财政周转金收入 0 0 五、支出类 01 一般预算支出 0 0 02 基金预算支出 0 0 03 专用基金支出 0 0 04 补助支出 0 0 50 上解支出 0 0 06 调出资金 0 0 07 财政周转金支出 0 0 业务及会计分录 2011年12月省财政发生的全部业务及会计分录如下（金额单位：万元）： 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中一般预算收入合计183700万元。具体科目和金额略。 借：国库存款 273600 贷:一般预算收入 273600 （2）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中基金预算收入合计148000万元。具体科目和金额略。 借：国库存款 148000 贷：基金预算收入 148000 省财政根据经批准的政府预算从本级一般预算支出中安排专用基金7500万元，以增加粮食风险基金的数额。 借：一般预算支出 7500 贷：国库存款 7500 借：其他财政存款--专用基金存款 7500 贷：专用基金收入--粮食风险基金 7500 （4）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，补助收入合计216000万元；其中，基金收入16000万元，一般收入200000万元。 借：国库存款 -- 一般预算收入 200000 -- 基金预算收入 16000 贷：补助收入 216000 （5） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中上解收入合计15000万元。；其中，一般收入10000万元，基金收入5000万元。 借：国库存款 -- 一般预算收入 10000 -- 基金预算收入 5000 贷：上解收入 15000 （6） 省财政为平衡一般预算，从基金预算结余中调入资金3250万元。按照现行《政府