服装店铺管理08增值税发票管理规定.doc

上海 有限公司 增值税发票及应收账款管理规定 文件类型： 受控状态： 分发编号： 修 订 记 录 版次 修 订 内 容 修订日期 01 02 03 04 05 企业战略管理委员会： 总经理审批： 目 录 内 容 1.0目的………………………………………… 2.0管理办法…………………………………… 3.0违规行为的处罚…………………………… 4.0财务监控措施……………………………… 5.0附件…………………………………………  1.0目的：对增值税发票，国家税务局有严格的规定，它的有效期为90天，在90天内没有使用或没有办理退票手续的，将会给公司造成损失；而应收帐款时间过长，既影响资金的正常运转，又容易产生坏帐。为了避免事情的发生，特规定如下： 2.0管理规定： 2.1 正常营业的商场，每月必须开具增值税发票，如有特殊情况，要书面通知财务部，并由营销总监签字。 2.2 财务部开出的每张增值税发票，必须和发票回执一起交给区域主管（业务员）,并且签收，注 明发票号码，签收人，签收日期。 2.3 为了避免税票开错，对方有特殊要求，或信息变更的，区域主管（业务员）要书面告知财务 部。（统一格式填写，见附表） 2.4 财务部必须做好开票记录，和发票回执登记表，并实施跟踪。 2.5 税票送到商场后，要求商场财务在回执上签字。如无法取得对方签字的，税票确实送达后， 可以由送达人和区域主管共同签字。签字后的回执应在2周内交回公司财务部。 若发票开错，或没有根据对方要求开具，对方公司拒收发票，区域主管（业务员）应当天将 发票返回公司。上海以外地区必须使用EMS快递。 如果该发票已经隔月，必须要求对方公司开具“增值税退票证明”（在上面加盖公章）与发票 一同用EMS快递寄回公司财务部。 商场应收帐款2个月内收回，专卖店营业款隔天存入银行。 原则上公司拒收期票，特殊情况由营销总监报总经理批准，可以收取银行承兑汇票，其它形式的期票一概拒收，到期日在二个月以上的银行承兑汇票，按月利率6%收取利息。 3.0违规行为的处罚 对方拒收的发票，自开票日起，超过40天税票和“增值税退票证明”没有同时退回的，处罚区域主管（业务员）每张发票100元。 40天以后，每超过一天按每张税票扣罚区域主管（业务员）10元。（如果税票开错的，开票员一同处罚） 超过60天还未解决，区域主管（业务员）专职办理退票事项，办理期间的工资不再发放，并暂停发放当月奖金。 因搁置税票，或“增值税退票证明”没有在规定时间内办好等，而造成税票作废的，区域主管（业务员）、经理全额赔偿税金损失，或自动提出离职，营销总监工资降一等级处理。 收到退票和“增值税退票证明”没有及时办理退票手续，或者财务部在监控过程中有失职行为的，相关财务人员和财务经理工资降一等级，或自动提出离职。 发票回执超过30天没有回来的, 每超过10天，按每张回执扣罚区域主管（业务员）100元，直到回执收到为止。 应收帐款超过60天未回笼的，暂缓发放所辖区域主管（业务员）及大区经理的当月奖金。 超过90天应收帐款未收回：暂缓发放所辖区域主管（业务员）及大区经理的当月奖金；暂停所辖区域主管（业务员）的日常工作，专职催讨货款。催讨货款期间，不计工资奖金，以上海市最低标准发放补贴。 超过120天应收帐款未回笼：扣除所辖区主管（业务员）及大区经理的当月奖金。扣除以前月份暂缓发放的奖金。 150天应收帐款未回笼：扣除所辖区域主管（业务员）及大区经理当月奖金（催讨人员按照上海市最低标准发放补贴）。通知公司律师出面解决。所辖区域主管（业务员）职务降一级处理。 收帐款超过１５０天且金额超过２０万元，大区经理职务降一级处理。 卖店营业款隔天未存入银行的，以未入账金额3%扣罚所辖区域主管（业务员）。 OS机收款如介入个人帐号必须每周存入公司指定帐户。未按时入帐，以未入账金额3%扣罚所辖区域主管（业务员）。 扣发票不得超过90天，超过部分每月各扣区域主管和大区经理帐扣金额的20％，一直到帐扣金额扣完为止。 财务监控措施 4.1 “应收帐款帐龄情况表”，财务记帐人员每月初定期发送到区域主管（业务员）、经理电子邮箱中。 4.2 发现有未开票的商