出口退税100问 - 江西省国税局.docVIP

出口退税100问 1、什么是出口退税？ 答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。增值税和消费税享受出口退（免）税的税种包括哪些？答：我国出口货物退（免）税仅限于间接税中的增值税和消费税。享受出口货物退（免）税的有哪些？ 答：享受出口货物退（免）税的享受退（免）税的出口货物范围有哪些？答：《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。享受退（免）税的出口货物一般应具备些条件？ 答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物（2）必须是报关离境的货物（3）必须是在财务上作销售处理的货物（4）必须是出口收汇并已核销的货物。、答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是根据出口货物的实际整体税负确定的，是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平现行出口退税率有？，我国对不同出口货物17%、1%、14％、13%、11%、5%等档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，一律按％的退税率执行。税的计税依据？ 答：企业出口货物的销售收入，以离岸价（FOB价）作为记账基础，并以此为计税依据计算税。无论出口货物采用何种价格成交的，均按实际成交价做出口收入，对以到岸价（CIF）或成本加运费价（CF）成交的，按实际支付的境外运费、保险费、佣金冲减出口货物销售收入按月办理“免、抵、退”税手续。支付的境外运费、保险费、佣金不得冲减内销收入计算销项税额。出口企业办理退（免）税30日之内，到主管出口退税的税务机关申请办理出口退（免）税逾期未申请办理出口企业退（免）税的，主管税务机关应根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处罚（免）小规模纳税人于货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内由特殊情况造成不能按时申报退税的怎么办？ 答：由特殊情况造成不能按时申报退税出口货物出口企业在政策规定的申报期限内，可向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经级以上（含级）税务机关批准后，可申报。 （免）、出口货物退（免）税的方法有哪些？答：现行出口货物退（免）增值税的法主要有种：（1）“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。（3）免税，即对出口货物直接免征增值税。小规模出口企业出口卷烟企业出口货物应使用什么汇率将外币金额折成人民币金额？ 答：出口货物不论以何种外币结算，凡中国人民银行公布有外汇汇率的，均按财务制度规定的汇率直接折算成人民币，企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一内不得。生产企业货物出口后应在什么时间销售收入？答：生产企业出口货物不论以何种方式报关出口，均以货物实际出口取得提单并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入的实现时间记载出口销售账。出口货物出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法（1）对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税（2）对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。国务院批准核定的基数，超基数部分中央与地方按照92.5∶7.5的比例共同负担。出口退税由中央统一退库，地方负担部分年终专项上解。。、享受退（免）税的货物出口贸易方式有哪些？ 答：享受退（免）税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，境外带料加工贸易等。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。进料加工的税收政策是如何规定的的税收政策是如何规定的？答：来料加工业务的税收政策规定：（1）出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征(保税)进口环节的增值税或消费税（2）出口企业从事来料加工、来件装配业务，可以享受以下税收优惠政策：①来料加工、来件装配复出口货物免征增值税、消费税。②加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税；外商投资企业承接来料加工业务委托其他生产企业加工的，受托加工单位的工缴费也可免征增值税、消费税。出