审计计划（一般企业模板）.docVIP

客 龙岩市龙物报废汽车回收拆解有限公司 签 名 日 期 项目 审计计划 编 2015-2-5 索 会计期间 2014年度 复核 林钱昌 2015-2-20 页 次 1 一、审计的目的和范围 出具2014年年报 二、了解被审计单位及其环境 (一) 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 本公司经营范围：报废汽车回收拆解：旧汽车配件销售（五大总成除外）（必须标明“报废汽车回收件”）、生产性废旧金属采购、回炉销售。（以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门许可后方可经营） (二) 被审计单位性质 有限责任公司（国有企业）。 (三) 会计政策的选择和运用 实行企业会计准则 (四) 目标、战略及相关经营风险 公司目前收入来源为废钢出售收入。 (五) 财务业绩的衡量和评价 公司审前收入：4,782,875.21元；审前净利36,241.19元 (六) 内部控制 内部控制相对较为完善，财务部各不相容岗位由不同人员担任，职责分工明确。  客 龙岩市龙物报废汽车回收拆解有限公司 签 名 日 期 项目 审计计划 编 2015-2-5 索 会计期间 2014年度 复核 林钱昌 2015-2-20 页 次 2 七、重要性水平 初步确定为营业收入的5%，本年审前营业收入为4,782,875.21元，相应的重要性水平为 239,143.76元。 四、评估重大错报风险 重大错报风险 是否与报表整体相关 涉及的相关账户 相关的交易类别、账户余额和列报认定 是否属于特别风险 收入真实 是 营业收入、应收账款等 收入、应收账款的真实性 否 费用跨期 是 管理费用、销售费用、相关税金 费用的完整性 否 五、总体应对措施 对评估重大错报风险事项重点核查。 六、进一步审计程序 重大错报风险涉及的账户以及重要的账户 相关认定 风险水平 拟实施的方案 具体审计程序（索引） 主营业务收入 真实性 中 分析性程序，和实质性程序相结合的综合方案 逆查抽查大额合同、发票等，对收入台账与账面记录核对 管理费用、销售费用 完整性 中 实质性程序 检查2015年相关原始凭证，进行截止性测试 七、审计的计划时间 实施审计工作自2015年1月19日至2015年1月21日 共计2日1人次 编 写 报 告2015年2月7日至2015年2月8日 客 龙岩市龙物报废汽车回收拆解有限公司 签 名 日 期 项目 审计计划 编 2015-2-5 索 会计期间 2014年度 复核 林钱昌 2015-2-20 页 次 3 八、项目组组成及人员分工 姓 名 分 工 备 注 林钱昌 一级复核 林四清 二级复核 陈祖珍 签发报告合伙人 陈宁 实质性程序、报告撰写 外勤、后期