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企业所得税业务培训试题 单项选择题 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。 Ａ在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 Ｂ在中国境内成立的外商独资企业 Ｃ在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业 根据企业所得税法规定，企业分为（）。 Ａ国有企业和中外合作企业　　　Ｂ居民企业和非居民企业　　Ｃ集体企业和合伙企业　　　　Ｄ居民企业和外资企业 3.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 ４下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。 A在我国设立的外国独资企业 B在中国境内设立机构、场所的外国企业 C在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E清算所得 ５．居民企业适用的企业所得税法规定的税率是（）。 Ａ２０％　　Ｂ２５％　　C33% D15% 6.下列企业应纳税所得税额计算公式正确的是（）。 A应纳所得税额=-收入总额－不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 Ｂ应纳所得税额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 Ｃ应纳所得税额=-收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 Ｄ应纳所得税额=-收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损 ７．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。 A公益性捐赠支出 B软件生产企业的职工培训费用 C职工福利费 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 8.收入总额中下列收入为不征税收入（）。 A接受捐赠收入 B销售货物收入 C转让财产收入 Ｄ财政拨款 ９．在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）。 Ａ向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项 Ｂ企业所得税税款 Ｃ税收滞纳金 Ｄ经济合同违约罚金 10．某企业经税务机关审核，２009年度亏损50万元．2010年度盈利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 Ａ12　　　Ｂ15　　Ｃ19.8 D9 11．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。 A登记注册地 B实际经营地 C管理机构所在地 D法人住所地 12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时（）扣除 A全额 B加计 C减半 D加倍 14.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。 A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 C在年度利润总额的12%以内的部分 D在年度利润总额的10%以内的部分 15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）收入。 A加倍 B加成 C加计 D减计 16.某企业2010年“营业外支出——罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚息支出是（）万元。 A50 B35 C24.8 D19.8 17.中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为（）万元 A 5 B 4 C 6 D 3 18. 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。 A土地增值税 B允许抵扣的增值税 C消费税 D营业税 19.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（） 答案 Ａ２年　　Ｂ３年　　　Ｃ４年　　Ｄ５年 20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A15% B20% C40% D60% 21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。 A50% B100% C60% D90% ２2．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设