JAC员成长路径专业类论文浅谈内控体系的建立与完善.doc

目 录 目录…………………………………………………………………………………1 中文摘要……………………………………………………………………………2 英文摘要……………………………………………………………………………3 1 引言………………………………………………………………………………4 1.1 内部控制的发展史……………………………………………………………4 1.2 江汽股份内控体系建立的背景………………………………………………4 1.3 江汽股份内部控制存在的问题………………………………………………4 2 内控体系的建立…………………………………………………………………6 2.1 概述……………………………………………………………………………6 2.2 内控体系建立的思路…………………………………………………………6 2.2.1 理念认识层面………………………………………………………………6 2.2.2 体系标准层面………………………………………………………………6 2.2.3 工具方法层面………………………………………………………………7 2.3 标准化流程化形成体系手册…………………………………………………8 2.3.1 系统策划，成立组织………………………………………………………8 2.3.2 培训学习，统一认识………………………………………………………8 2.3.3 编制事权划分表……………………………………………………………8 2.3.4 业务流程梳理，流程文档编制……………………………………………9 2.3.5 控制矩阵编制………………………………………………………………10 2.3.6 三轮评审，汇编成册………………………………………………………10 2.3.7 依托体系手册，编制评价手册……………………………………………11 3 内控体系的完善…………………………………………………………………12 3.1 对标……………………………………………………………………………12 3.2 自评……………………………………………………………………………12 3.3 内外部审计……………………………………………………………………12 4 内控体系标准的应用和推广……………………………………………………13 结论…………………………………………………………………………………14 谢辞…………………………………………………………………………………15 参考文献……………………………………………………………………………16 指导教师评语………………………………………………………………………17 摘要：本文首先介绍了内部控制的发展史，并概述了我公司内控体系建立的背景，说明内部控制在企业经营过程中的重要性。结合我公司的实际情况阐述了我公司内控体系建立工作需从“理念认识层面”、“标准体系层面”以及“工具方法层面”三层面系统策划与推进。笔者认为内控体系手册文件的形成，首先应进行系统策划成立相应的专项推进组织，开展培训学习工作以统一认识，然后根据实际轻卡编制事权划分表，进行业务流程梳理和流程文档编制工作，依据流程文档编制内部控制矩阵，最后进行三轮评审，评审通过后汇编成册，依托体系手册再编制评价手册。手册文件进入实际运营后，就需要不断进行完善，以确保其有效性及符合性。笔者在文中还简单介绍了内控体系标准的应用和推广。最后，对内控体系建立和完善进行了归纳和总结。 关键词：内部控制 风险管理 流程梳理 缺陷 Abstract: This paper first describes the history of the development of internal control, and an overview of the background of the internal control system of the company to establish the importance of internal control in business process.Combined with the actual situation of the company described the internal control system of the company to establish working need from concept awareness level, the standard system level tool method level three-level system in planning and promoting. I believe that the formation of t