增值税应纳税额及计算.pptVIP

* * 增值税应纳税额的计算 问题： 一、增值税应纳税额的一般公式 二、销项税额与进项税额的公式 三、一般纳税人与小规模纳税人的区别，并举例说明 四、什么时候销售额是含税的、什么时候是不含税的 答案 增值税应纳税额的一般公式=销项税额 -进项税额 销项税额=销售额*税率 进项税额=买价*税率 一般纳税人与小规模纳税人的区别，并举例说明。 能否开具增值税专用发票和独立核算。 什么时候销售额是含税的、什么时候是不含税的 增值税专用发票上注明价款和税金的销售额不含税，如果只开具普通发票或不开发票的销售额含税 例子：某工业企业是一般纳税人 当月销售货物，增值税专用发票 上价款388万元，销售的货物均已 发出；当月购进货物取得的专用发票 上注明的价款是180万元，货款已付，销货方保证在下月5日前将货物发出。假设购销货物税率均为17％。当月底企业计算当月应纳增值税是： 应纳税额=销项税-进项税 =388*17% - 180*17% 副食店是小规模纳税人，99年10月份购进商品60000元，销售商品50000元。计算应纳税额。 应纳增值税＝销售额×征收率＝（含税销售额×征收率）／（1＋4％）＝50000×4％／1＋4％＝1923．08元 第三篇：消费税 提问：1、增值税与消费税的关系 2、消费税的征收项目有什么特 征和意义 3、找出消费税的计税依据 答案 1、增值税与消费税的关系 2、消费税的征收项目有什么特征和意义 3、找出消费税的计税依据 两种：从量定额（黄酒、啤酒、汽油、柴油）、从价定率（其它） 从价征税：供求矛盾突出，价格差异大，计量单位不规范的应税消费品，按比例税率征收，如烟、化妆品、珠宝首饰等。 从量征税：供需平衡，市场价格差异不大、计量单位比较规范的，实行固定税率征收。（黄酒、啤酒、汽油、柴油） 例子 某摩托车厂10月份销售摩托车1万辆每辆车的不含增值税销售价为7000元，合计7000万元。请计算该厂10月份应纳消费税额。 应纳消费税额=7000·10%=700万元 某酒厂10月份销售啤酒3000吨。请计算该厂当月应纳税额。啤酒税额每吨为220元。 应纳税额＝220×3000＝660000元 *