银行财务管理办法教案.docx

**银行财务管理办法第一章　总则第一条　为了规范财务行为，健全财务管理机制，提高经营效益，促进各项业务稳健发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》、《**银行章程》、《企业会计准则》及现行税法等法律法规，结合**银行（以下简称本行）实际，特制定本办法。第二条　本办法适用于本行及所属分支机构。第三条　本行在总行一级法人基础上，实行全行“统一领导、统一核算、统一调度资金、分级管理”的财务管理制度。总行统一制定财务管理制度、统一编制财务预、决算、统一对外公布财务报告、发布财务信息，严禁各支行对外公布或提供全行和该支行的财务报表及相关信息。总行逐级授权，各支行在授权范围内开展经营活动，并对其经营成果负责，总行对全行经营成果负责。总行统一缴纳所得税，统一进行利润分配。第四条　本行收入、成本、费用的确认，遵循权责发生制原则（国家另有规定者除外）。第五条　本行财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者和债权人的权益，并接受主管财政、税务机关的管理。第六条? 本行财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的法律、法规和财政金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，有效利用各项资产，维护财经纪律，加强管理，增收节支，提高经济效益。第二章　财务管理的组织机构?第七条? 本行财务管理实行行长负责制。各级行行长应贯彻国家方针政策，负责组织全行的经营管理，对实现经营计划、完成利润目标负全部责任。各职能部门及全体员工，均要履行分工协作下的部门和个人职责，任何业务都要符合全行整体经济效益。第八条? 总行计划财务部为本行财务管理机构，由计划财务部总经理、副总经理、财务管理科科长、计划管理岗、财务管理岗及头寸管理岗等组成。?财务机构的主要职责是：（一）认真贯彻执行财务制度，根据本行实际情况牵头制定本行经营发展目标，编制年度经营计划；（二）分解、下达年度经营计划指标，并适时动态监测，确保本行经营目标得以实现；（三）制订和实施年度全行及分支机构经营目标考核方案；（四）负责本行费用、成本的优化配置及控制管理，提升财务资源的使用效益和效率；（五）负责统筹与管理资本性支出的计划与报批，进行固定资产的账务核算及价值管理；（六）组织日常财务收支、资产的核算和管理，头寸的使用与管理；（七）办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见；（八）负责根据经营目标拟定年度财务预、决算方案适时监测财务指标情况；（九）对资产负债比例和自有资产核算进行管理；（十）负责全行税收统筹和规划，依法、及时交纳所得税、营业税等相关税费；（十一）负责编制股东分红方案，经行长办公会审议后上报董事会和股东大会审议。第九条? 各支行财务人员由总行统一委派，委派会计负责本级行的收益和成本核算、经营指标计算与经营效益分析等财务管理工作。　第三章　资本金和负债?第十条　资本金是本行业务经营的核心资本，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第十一条　本行的资本金应根据国家法律、法规的规定筹集。按投资主体分为国家资本金、法人资本金和个人资本金。第十二条　本行的资本金由总行计划财务部统一核算管理。按照相关规定统一从税后利润中提取法定盈余公积、任意盈余公积和一般风险准备。第十三条　在经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。股东转让股权必须遵守本行章程规定。第十四条　本行固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（扣除未分配利润）的比例最高不得超过50%。第十五条　本行负债分为流动负债和长期负债。各项负债均按实际发生额计价。包括各项存款、借入资金、金融机构往来资金、各种应付款项及其他负债等。第十六条? 以负债形式筹集的资金应严格遵守国家规定，要合理调整负债结构，努力降低筹资成本。第十七条? 各行以负债形式筹集定期存款，应按国家规定的适用利率分档次按季计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，在应付利息中列支。当年实付利息大于累计应付利息部分，直接计入当年利息支出。第四章?? 资金管理第十八条? 本行资金管理目的是确保资金安全，保持资金合理流动，提高资金使用效益。第十九条? 本行资金管理的原则是“统一管理、统一计划、统一调度、提高效益”。统一管理指规范资金运营行为，从资金的筹集、配置、运用、回收和偿还，实行统一管理。统一计划指全行各项资金的收支必须纳入资金调拨计划。统一调度指对全行资金统一安排，调剂资金余缺，合理调度。提高效益指在注重社会效益的同时，讲究本行经营效益。第二十条? 本行资金管理的范围包括内部资金、信贷资金、清算资金及其他资金等。第二十一条?除总行根据资金使用计划及经营需要，从事国债、金融债券投资外，各支行严