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一个商会成立时，注册资金是个人垫付的，现个人当时垫付的银行单找不到了？消验资户时已提出该款，退还给个人，现在账给如何做？着急等待回答？ 借：银行存款 贷：非限定性净资产 我来帮他解答 ? 输入内容已经达到长度限制 还能输入?9999?字 插入图片删除图片插入地图删除地图插入视频视频地图 参考资料：提交回答取消 提款时，先虚记借款： 借：其他应收款/张三 贷：银行存款 以后慢慢做个虚的冲销业务： 借：管理费用 其他费用 贷：其他应收款/张三 也可能虚记收回借款： 借：现金 贷：其他应收款/张三 借：管理费用 其他费用 贷：现金 总之就是要用虚增费用把注册资本冲了。 赞同 | 评论 民间非营利组织注册资金，借入时，是借其它收----限定性收---个人，贷银行存款，利息、银行管理费记入筹资费用中。 民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表 　　四、收入费用类 　　4101捐赠收入 　　一、本科目核算民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。 　　民间非营利组织因受托代理业务而从委托方收到的受托代理资产，不在本科目核算。 　　二、民间非营利组织的捐赠收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。 　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。 　　三、民间非营利组织接受捐赠，应当在满足规定的收入确认条件时确认捐赠收入。 　　四、捐赠收入的主要账务处理如下： 　　（一）接受的捐赠，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。 　　对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。 　　（二）如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目。 　　（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4201会费收入 　　一、本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。 　　一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认会费收入。 　　三、会费收入的主要账务处理如下： 　　（一）向会员收取会费，在满足收入确认条件时，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性会费收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。 　　（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性会费收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。 　　四、本科目应当按照会费种类（如团体会费、个人会费等）设置明细账，进行明细核算。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4301提供服务收入 　　一、本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学杂费收入、医疗费收入、培训收入等。 　　一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认提供服务收入。 　　三、提供服务收入的主要账务处理如下： 　　（一）提供服务取得收入时，按照实际收到或应当收取的价款，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，按照应当确认的提供服务收入金额，贷记本科目，按照预收的价款，贷记“预收账款”科目。在以后期间确认提供服务收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性提供服务收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。 　　（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性提供服务收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。 　　四、本科目应