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如何有效及全面预算编制7步法和预算执行纠偏.doc

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如何有效及全面预算编制7步法和预算执行纠偏

如何有效的全面预算编制7步法 和预算执行纠偏 财务主管人员仅知道一些泛泛的管理理念,是远远不足以形成必要的财务决策、执行分析和目标控制结果的。财务主管人员在日常财务分析和管理中主要面对两大难题: 第一、决策是针对未来的,而未来就是不确定或是有风险的。第二、企业的经营活动要在顾客价值与降低成本之间进行权衡。      【授课内容】   第一部分:什么企业需要全面预算?企业什么时候需要全面预算?   1.从更高的角度认识全面预算【案例导入】   (1)全面预算是战略规划第一步   (2)全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲”   (3)确定目标   (4)配置资源   (5)考核标准 (6)控制依据   2.怎样判断全面预算管理的成效   (1)全面预算管理要达到的目标   (2)统一思想行动   (3)规范生产经营秩序   (4)提高资金利用效果   (5)降低成本费用 (6)较好地应对市场变化   3、全面预算是“一把手工程”   (1)谁主持领导全面预算的编制、执行   (2)谁编制预算、执行预算 (3)财务部门在全面预算管理中的地位和作用   4、全面预算的内容选择及流程   (1)工业企业预算内容   全面预算——业务预算、财务预算【案例导入】   业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算【案例】   财务预算——资本预算、现金预算【案例导入】   预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表   (2)商业企业预算内容   商品进价成本及运杂费   (3)房地产企业预算内容   ①项目预算、财务预算   ②项目预算——项目前期预算、项目整体预算   ③预算项目管理【案例导入】   a如何统一全员预算理念   b编制过程中的常见问题解析   c预算执行过程中的常见问题解析   d预算跟踪过程中的常见问题解析 e预算项目管理的关键控制点   5、全面预算的局限性   (1)预算与实际存在差异   (2)预算编制讨价还价   (3)预算的编制成为“数字游戏”   第二部分 编制年度预算时财务应该做什么?怎样做?   1、年度预算的编制流程【案例导入】   2、年度经营目标的确定   (1)确定年度经营目标的导向   ①战略目标具体化   ②可计划,可分解,可量化   ③以收入为导向的   ④以成本为导向的   ⑤以利润为导向的   ⑥测算目标利润的具体方法通常有:   a增长百分比法   b量本利分析法   c资产报酬率法(不低于10%)   d战略目标分析法   (2)保证企业的资产安全、完整   ①资产的记录与保管一定要彻底分开   ②任何资产的流动都必须进行详细的记录   ③建立完善的资产管理制度,包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度   ④对资产进行定期和不定期的盘点,并确保资产的账面记录与实存数量一致   (3)改善企业的经营管理,提高企业的经营效率和管理效果   ①组织精简、权责划分明确   ②有良好的信息和沟通体系   ③有与岗位相一致的业绩考评制度,形成有效的激励机制   (4)遵守现行法律、法规、行业(或证券)监管规章和企业内部管理制度   ①确定年度经营目标的方法与过程   ②非财务目标的确定   3、编制专业预算【案例导入】   (1)专业预算的内容与编制   (2)销售预算   (3)生产预算   (4)成本预算   (5)费用预算   (6)资本预算   (7)现金预算   4、分预算   (1)什么是分预算   (2)为什么分预算   5、年度预算的综合平衡   (1)年度预算的审核   (2)年度预算方案的综合平衡   6、年度预算的修改变更   (1)年度预算修改的必要性   (2)年度预算的修改程序   7、年度预算的探讨   (1)年度预算是指标预算   (2)年度预算的主要方法选择   (3)年度预算的精细度选择   不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度,而不是到月度   【综合案例】   第三部分:月度预算时财务应怎样做?执行时应注重什么?   1、月度预算的内容与编制   (1)月度预算是年度预算的执行预算   (2)月度预算的内容   ①月度销售预算   ②月度生产预算   ③月度成本预算   ④月度费用预算   ⑤月度现金收支预算   2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算【案例导入】   (1)现金收支预算的地位和作用   ①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况   ②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低   (2)月度现金收支预算的基本原则   ①收支两条线原则   ②硬预算原则   (3)月度现金收支预算的制定与执行程序   ①月度现金支出预算的   ②现金

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