如何有效及全面预算编制7步法和预算执行纠偏.doc

如何有效的全面预算编制7步法 和预算执行纠偏 财务主管人员仅知道一些泛泛的管理理念，是远远不足以形成必要的财务决策、执行分析和目标控制结果的。财务主管人员在日常财务分析和管理中主要面对两大难题： 第一、决策是针对未来的，而未来就是不确定或是有风险的。第二、企业的经营活动要在顾客价值与降低成本之间进行权衡。 　　 　　【授课内容】 　　第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？ 　　1.从更高的角度认识全面预算【案例导入】 　　（1）全面预算是战略规划第一步 　　（2）全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲” 　　（3）确定目标 　　（4）配置资源 　　（5）考核标准 （6）控制依据 　　2.怎样判断全面预算管理的成效 　　（1）全面预算管理要达到的目标 　　（2）统一思想行动 　　（3）规范生产经营秩序 　　（4）提高资金利用效果 　　（5）降低成本费用 （6）较好地应对市场变化 　　3、全面预算是“一把手工程” 　　（1）谁主持领导全面预算的编制、执行 　　（2）谁编制预算、执行预算 （3）财务部门在全面预算管理中的地位和作用 　　4、全面预算的内容选择及流程 　　（1）工业企业预算内容 　　全面预算——业务预算、财务预算【案例导入】 　　业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算【案例】 　　财务预算——资本预算、现金预算【案例导入】 　　预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表 　　（2）商业企业预算内容 　　商品进价成本及运杂费 　　（3）房地产企业预算内容 　　①项目预算、财务预算 　　②项目预算——项目前期预算、项目整体预算 　　③预算项目管理【案例导入】 　　a如何统一全员预算理念 　　b编制过程中的常见问题解析 　　c预算执行过程中的常见问题解析 　　d预算跟踪过程中的常见问题解析 e预算项目管理的关键控制点 　　5、全面预算的局限性 　　（1）预算与实际存在差异 　　（2）预算编制讨价还价 　　（3）预算的编制成为“数字游戏” 　　第二部分 编制年度预算时财务应该做什么？怎样做？ 　　1、年度预算的编制流程【案例导入】 　　2、年度经营目标的确定 　　（1）确定年度经营目标的导向 　　①战略目标具体化 　　②可计划，可分解，可量化 　　③以收入为导向的 　　④以成本为导向的 　　⑤以利润为导向的 　　⑥测算目标利润的具体方法通常有： 　　a增长百分比法 　　b量本利分析法 　　c资产报酬率法(不低于10%) 　　d战略目标分析法 　　（2）保证企业的资产安全、完整 　　①资产的记录与保管一定要彻底分开 　　②任何资产的流动都必须进行详细的记录 　　③建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度 　　④对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量一致 　　（3）改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果 　　①组织精简、权责划分明确 　　②有良好的信息和沟通体系 　　③有与岗位相一致的业绩考评制度，形成有效的激励机制 　　（4）遵守现行法律、法规、行业（或证券）监管规章和企业内部管理制度 　　①确定年度经营目标的方法与过程 　　②非财务目标的确定 　　3、编制专业预算【案例导入】 　　(1)专业预算的内容与编制 　　(2)销售预算 　　(3)生产预算 　　(4)成本预算 　　(5)费用预算 　　(6)资本预算 　　(7)现金预算 　　4、分预算 　　(1)什么是分预算 　　(2)为什么分预算 　　5、年度预算的综合平衡 　　(1)年度预算的审核 　　(2)年度预算方案的综合平衡 　　6、年度预算的修改变更 　　(1)年度预算修改的必要性 　　(2)年度预算的修改程序 　　7、年度预算的探讨 　　(1)年度预算是指标预算 　　(2)年度预算的主要方法选择 　　(3)年度预算的精细度选择 　　不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度，而不是到月度 　　【综合案例】 　　第三部分：月度预算时财务应怎样做？执行时应注重什么？ 　　1、月度预算的内容与编制 　　（1）月度预算是年度预算的执行预算 　　（2）月度预算的内容 　　①月度销售预算 　　②月度生产预算 　　③月度成本预算 　　④月度费用预算 　　⑤月度现金收支预算 　　2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算【案例导入】 　　（1）现金收支预算的地位和作用 　　①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况 　　②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低 　　（2）月度现金收支预算的基本原则 　　①收支两条线原则 　　②硬预算原则 　　（3）月度现金收支预算的制定与执行程序 　　①月度现金支出预算的 　　②现金