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浅议加强电算化下财务系统内部控制摘要： 随着电子计算机技术的飞快发展和广泛应用，会计电算化逐渐成为了企业在会计核算和财务管理中的主要工具。会计电算化下的财务软件大大提高了会计数据的收集和整理效率，同时也保证了会计核算的准确性。会计电算化既是机遇，也是挑战，为企业会计核算的内部控制提出了新的要求。本文首先从会计电算化对企业内部控制环境的变化进行分析，接着探讨电算化会计系统下内部控制的必要性，并且就目前电算化下内部控制存在的问题举例分析，提出相应的解决措施，从而更好地加强电算化下财务系统的内部控制。 关键词： 电算化；财务系统；内部控制 电子技术和网络技术进入会计核算领域，由此带来的会计电算化，无疑是会计发展史上具有里程碑意义的一步。会计电算化在近年来的普及程度越来越高，财务系统内部控制成为了内部控制领域中重要的环节。做好电算化下财务系统的内部控制成为了内部控制中的新问题和新课题。会计电算化在带来便利的同时也带来了会计风险，学界关于会计电算化引起的会计风险研究将不断完善会计理论和方法，使得企业内部控制能够不断调整和完善，使得会计电算化能够有好的内部控制环境支撑，真正使会计信息达到真实、可靠和完整的基本会计信息质量要求，为企业的决策提供信息，创造良好的会计收益。 一、 电算化会计系统内部控制环境的变化 企业在实行了会计电算化后，会计核算的环境发生了很大的变化。网络技术的发展以及电子计算机高速的处理能力，使得会计信息能够通过网络在企业内部实时处理，并且通过权限划分实现了有限制的信息共享。会计电算化在企业的应用带来了新的信息安全风险，因此，为了保障企业财产信息的安全，确保会计信息正确反映企业的经济活动，企业电算化下财务系统的内部控制必须紧随会计环境的改变而改变，从而更好地实现企业经营管理目标。 （一）控制形式和程序的变化 企业在会计电算化实现之前，主要采用手工会计系统做账，当时的内部控制主要注重对不相容岗位分离的控制。通过对会计人员在不同岗位的合理安排，使之能够互相监督和制约。传统手工会计要求会计人员设计符合企业业务的凭证格式，按照统一规定取得和填制凭证，并将凭证连续编号等等。电算化下的财务系统将这一系列过程都转化到了计算机财务软件内，财务系统可以进行数据的借贷平衡，余额平衡等检查。 传统手工会计处理下的内部控制主要是单一的制度控制，而在电算化条件下，由于财务系统成为了数据收集和处理的关键位置，因此企业会计系统的控制呈现出程序控制和制度控制并存的格局。会计系统的内部控制不仅仅要注重对原始数据输入的控制，同时还要注重对计算机软、硬件的维护，使得财务系统在安全、稳定的环境下运行。 （二）控制内容的变化 传统的会计系统主要控制与经济或交易事项本身相关的交易处理，经济业务的处理要有相应权限的人员签章，责任分工明确，不同业务岗位和责任人独立完成工作任务。在电算化财务系统下，经济业务事项可以由业务人员在企业的内网上完成，不再受限于财务室，方便了财务数据的收集和处理过程；原先由财务室管理的财务信息，现在通过对其他相关部门和指定人员的权限分配，可以使得会计信息在企业的内网上进行共享，加快了信息的传递速度。会计电算化在企业的广泛应用，增加了会计工作的新内容，会计人员在保存好相关的纸质数据文件时，还需要对储存于财务软件的数据进行安全保护和管理。会计电算化也对会计系统的内部控制提出了新的要求，比如计算机财务系统的授权和安全防护措施以及对储存介质的安全控制等。 从上可以发现，同传统手工会计系统相比，电算化下财务系统控制的范围更大、控制的程序更复杂。电算化下的内部控制是一种综合性的控制，把程序、会计人员和计算机三者相结合，通过对它们的控制来更好的实现电算化对企业会计信息的处理能力。 二、电算化会计系统内部控制存在的问题 电算化会计系统在企业实际使用的过程中，存在了一些问题，这些问题直接影响了会计电算化的效率和准确性。 （一）财务软件自身缺乏兼容性，系统内部各专业系统连接性及数据共享性欠缺 企业在采用会计电算化进行会计信息处理时，所用到的财务软件主要是向不同的财务软件开发商进行购买。由于不同财务软件在开发时没有统一的标准，因此不同财务软件之间难以实现兼容，就是同一种财务软件的不同版本在数据共享上都会存在不兼容的情况。在实际情况下，企业的不同单位使用不同财务软件或者使用不同版本，造成了会计人员进行数据查询、传输以及报表汇总时的不方便，未能充分发挥计算机在信息处理上的强大功能，浪费了投入在财务系统上的资源，并且增加了企业会计的核算成本。 （二）数据安全性差，风险加大 会计电算化使得数据在收集、处理和共享上存在着天然优势，但是电算化财务系统由于软件本身的缺陷以及在内部控制上存