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个人外汇业务介绍 工行江西省分行营业部 2012年06月 主要文件依据 《个人外汇管理办法》中国人民银行令 [2006]第3号 《国家外汇管理局关于印发〈个人外汇管理办法实施细则〉的通知》 汇发[2007]1号 《中国工商银行个人外汇业务管理暂行办法》工银办发〔2007〕286号 《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》汇发［2009］56号 主要文件依据 《国家外汇管理局、海关总署关于印发〈携带外币现钞出入境管理暂行办法〉的通知》汇发[2003]102号 《国家外汇管理局关于印发〈携带外币现钞出入境管理操作规程〉的通知 》汇发[2004]21号 《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》 汇发[2008]64号 《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号） 基本概念 个人外汇账户按交易主体类别和交易性质进行管理。 按交易主体分为境内个人和境外个人。 按交易性质分为经常项目和资本项目。 年度总额管理：个人结汇和境内个人购汇。 经常项目经营性外汇实需管理，便利贸易收支。 按照交易性质和风险程度对个人资本项目外汇资金进行必要的管理。 主要涉及行为包括收汇、购汇、结汇、付汇、开户、存取、提钞、境内划转、账户管理等。 交易主体 境内个人（居民）：持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证、武装警察身份证件的中国公民。 标有身份证号码的户口簿、临时身份证可作为境内个人有效身份证件 。 没有身份证（如持军人身份证、武装警察身份证件）的境内个人：银行应根据居民个人提供的身份证明材料，按规定进行编码。 境外个人（非居民）：持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。 交易主体 持中华人民共和国护照及境外永久居留证的个人按境外个人进行管理。银行在为其办理结售汇业务时，在个人结售汇管理信息系统中“国别”栏选择“中国”，“护照号”栏输入护照号码，同时在信息录入页面“备注”栏中输入永久居留证号码。对于仅持中华人民共和国护照的个人，不能办理个人结售汇业务。 驻华使领馆外交人员：持中华人民共和国外交部颁发的外交人员身份证件在银行直接办理有关业务，不受限额控制，但其发生的购汇及结汇业务应纳入个人结售汇系统进行统计，身份证号码栏输入外交人员身份证号，并同时在“备注”栏输入“外交人员”标识。 交易主体 个人对外贸易经营者 按照2004年《中华人民共和国对外贸易法》的界定，境内个人及境外个人依法履行一定的注册登记手续后都可以成为，可以从事货物贸易及服务贸易、技术贸易。从经济组织形式上看，自然人、个体工商户及个人公司都可以申请。按境内机构进行管理，国家质量技术监管局赋组织机构代码。 个体工商户 《民法通则》第二十六条“公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营的，为个体工商户”，属于自然人，对于需要开立银行账户的可以申请组织机构代码。 交易主体 工作要点： 在进行外管国际收支申报及个人结售汇系统操作时，主要以客户身份证号码来区分居民和非居民。 客户提供身份证号码，选择为居民；提供护照号码，选择为非居民。 个人对外贸易经营者和个体工商户按对公客户管理。 个人外汇账户管理----经常项目账户 （1）个人外汇储蓄账户 境内个人和境外个人均可开立，用于个人经常项目项下非经营性的外汇收付，凭本人有效身份证件在我行开立。 （2）个人外汇结算账户 境内个人和境外个人均可开立，用于办理经常项目项下经营性个人外汇收支，在当地外汇管理局登记后可到我行开立。开户时需持本人有效身份证件、工商执照或其他执业证明、组织机构代码证等，在对公业务柜台办理。个人外汇结算账户与通常意义的人民币结算账户不同，仅用于个人对外贸易的外汇收支。 个人外汇账户管理----资本项目账户 （1）投资并购专用账户 投资并购专用账户只能为境内个人开立，该账户用于存放个人向外国投资者转让境内企业股权所得外汇收入。 （2）特殊目的公司专用账户 境内个人及因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人可按有关规定在我行开立特殊目的公司专用账户，用于保留在境外设立或控制特殊目的公司并返程投资后，从特殊目的公司获得的资本变动收入。 （