中国上市银行内部控制实质性漏洞分析_基于信息及交流的视角_瞿旭.pdfVIP

中国上市银行内部控制实质性漏洞分析 ——基于信息与交流的视角 瞿旭 廖井婷 李梦雯 瞿 旭 单位：西南财经大学会计学院 通讯地址：四川省 成都市武侯区外双楠龙安街 5 号 绿城花园 3 栋 2 单元 6 号瞿旭（收） 邮编：610041 E-mail:quxu18@126.com 廖井婷 单位：西南财经大学会计学院 通讯地址：四川省 成都温江市(县) 柳台大道(路) 555 号 邮编：611130 E-mail: 李梦雯 单位：西南财经大学会计学院 通讯地址：四川省 成都温江市(县) 柳台大道(路) 555 号 邮编：611130 E-mail:fishdog1527@126.com  通讯作者 quxu18@ 中国上市银行内部控制实质性漏洞分析 ——基于信息与交流的视角 【摘要】由于上市银行在金融体系中的核心地位，其谨慎稳健经营对于维护市场经济的 顺利运行具有重要作用，而它的稳健经营，又取决于其内部控制中是否存在“实质性漏 洞”，但是长期以来国内理论和实务中都缺乏一定的评价标准使银行能够对实质性漏洞进 行识别。信息与交流作为银行内部控制的重要组成部分，在整个内部控制中起着网络联 接的基础性作用。因此，本文在分析当前对银行内部控制实质性漏洞研究现状的基础上， 分析了内部控制中的信息与交流要素，进而提出信息与交流中可能存在的实质性漏洞项 目，以期为银行实施风险管理、完善内部控制体系提供一定的借鉴。 【关键字】上市银行 内部控制 实质性漏洞 信息与交流 The Analysis of Material Weakness in Listed Banks’ Internal Control—Perspective Based on Information and Communication 【Abstract 】Listed banks are the heart of the financial system, the sound operation of the banks, which depends on that whether there exists material weakness in internal control, plays an important role in maintaining the smooth operation of the market economy. However, for a long time the there are no evaluation standards that can be used by the listed banks to identify the material weakness both in theory and practice. Information and communication is one of the important part of the listed banks’ internal control, it plays a fundamental role.Conserdering this ,this paper analyzes the information