政府投资项目组织审计操作手册-2010解析.pdf

政府投资项目组织审计 作 手 册 江 省 审 计 厅 二〇一〇年五月 政府投资项目组织审计 作 手 册 编写组组长：黄 鸿 成 员：来尧信 黄洪波 李 洁 江 省 审 计 厅 二〇一〇年五月 写在前面 《浙江省国家建设项目审计办法》（省政府令第146 号）自2002 年9 月 1 日正式施行以来，全省投资审计工作蓬勃发展，迈入了一 个新的篇章，各地在组织机构、制度创新、审计成效等方面都取得 了长足的发展，这其中一个很大的创举就是开展组织社会中介机构 协助对省重点建设项目进行审计 （以下简称 组织审计” ），以解决审 计力量与审计任务的不相匹配的困惑。从近年来组织审计开展情况 来看，全省组织审计工作取得了相当的成绩，各地在实施模式、质 量控制、廉政建设等方面都有所开拓创新，在扩大审计覆盖面的基 础上，审计质量也得到了逐步的提高。 就省厅本级而言，自2005 年起开始实行组织审计以来，我厅一 直紧密围绕 维护基本建设秩序、提高项目管理水平、促进政府投资 绩效”这一目标，从机制、制度等各个方面努力保障组织审计工作的 规范、良性发展。2005 年至2008 年以来已完成的组织审计项目统计 资料显示：首先，组织审计核减了工程价款 10002.7 万元，避免了国 家建设资金的巨大损失；其次，初步落实了省重点建设项目必审制； 再次，发现和查处了一些严重的违法违纪问题；最后，就组织审计 发现的一些普遍问题，向项目主管部门从体制、机制上剖析了原因， 提出了方法。组织审计开展情况得到了吕祖善省长的充分肯定，我 I 厅在 2010 年还专门成立部门负责组织审计，更是说明了我厅对 组织审计工作的重视和殷切期望。 对于各 审单位和 审人员，参加组织审计工作无疑是一 个更具独立性、监督性的审计平台，在这里，你可以了解国家 审计机关的思路和方法；在这里，你可以充分发挥聪明才智， 将违法违规问题一查到底；在这里，你可以剖析现象，从更为 宏观的高度、更为超脱的角度提出意见和建议……同时，参与 组织审计工作，对各 审单位在管理水平、风险意识、质量控 制上，对各 审人员，在审计思路、 识结构、工作方法、综 合素质上，都面临着机遇和挑战。 组织审计，这是一个宽广的舞台。 陈焕昌 20 10 年5 月 II 目 录 一、组织审计的基本情况 1 （一）基本概念 1 （二）国家审计、政府投资审计的发展方向2 （三）组织审计的实施模式4 （四）审计主体5 （五）审计客体5 （六）审计组及分工5 （七）质量控制模式6 （八）审计要求7 二、国家审计的操作规程 8 （一）计划管理 8 （二）编写审计日记 贯穿全过程） 10 （三）审前调查 10 （四）编制审计方案 10 （五）制发审计通知书 11 （六）明确审计组的具体任务 11 （七）审计进点 11 （八）实施审查与取证 11 （九）编制查询单、签证单及底稿 12 III （十）复核审计底稿 13 （十一）现场审计结束 13