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出纳工作内容 一、现金及银行相关业务 （一）资金的收付、往来 1.收到现金：如果超过既定库存，须填写 “现金缴款单”送存银行。 现金缴款单是单位去银行账户 （本单位或他单位银行）存现金时填写的凭证， 第一联银行盖章 （现金收讫章或业务清讫章）后退还单位作为回单，第二联银 行作为自己的记账凭证装订入传票。主要填写内容有：客户联和银行确认联。 1.现金收讫章 （收入收据加盖且各联都需要加盖）. 2.现金付讫章 （现金支付或报销的发票上不用盖章，只需在报销单据上加盖）. 3.银行付讫章（使用银行账户支付的，如手续费、账户管理费，若有涉及银行业务 的公司内部付款原始单据需要加盖,银行的回单上不用加章）. 4.转账付讫章 （使用支票支付的需要加盖）. 盖章的作用：避免重复征收或漏收. 5.业务清讫章: 用于银行加盖在办理现金或转账业务时涉及的票据、记账凭证、客 户回单、柜面服务协议、柜面业务申请书等凭证上，表明业务已经处理完毕 （ps:现金 业务不能使用业务清讫章）. 6.银行传票又称作 “传票”，是银行的记账凭证，涉及内容有： （1）按柜员按办理 业务的流水顺序装订。交易凭证作为主传票，加盖经办人章，编柜员流水号 （2）原 始凭证或其他凭证做交易凭证的附件时加盖收/付/转讫章、经办人章，编制编号规则 （若当日第5 笔业务、共3 张附件，则分别编为5-1/3，5-2/3，5-3/3；若涉及转帐 的，则先借后贷） （3）传票的封面统计项 （年/月/ 日、总号、交易凭证数、附件张 数、现金借/贷方业务笔数、转帐借/贷方业务笔数、表外收/付方业务笔数、单位领 导、综合柜员、主出纳、信贷员）. 现金缴款单会计分录--借：银行存款——XX 银行 贷：库存现金 2.支付现金：以“报销”及 “借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签 字授权方可付款。 日常费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→经理审批→出 纳报销。 借款、预支款和工资等费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费 用报销单→经理审批→出纳报销。 1、日常借款流程 (1)出差借款：出差人员凭审批后的暂支单按批准额度办理借款，出差返回5 个工作日 内办理报销还款手续。 (2)其他临时借款：如业务费、周转金，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原 则上不允许跨月借支。 (3)各项借款金额超过3000 元应提前一天通知财务部备款。 (4)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。 (5)借款人按规定填写暂支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂 改）、支票或现金。 (6)审批流程：上级领导审核签字→财务复核→经理审批。 (7)出纳付款：借款凭审批后的暂支单到找纳办理领款手续。 2、部门经费报销流程 （1）部门主管、部门经理、副总经理按规定填写暂支单，注明借款事由、借款金额 （大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 （2）审批流程：上级领导审核签字→财务复核→经理审批。 （3）出纳付款：借款凭审批后的暂支单到找纳办理领款手续。 3、日常费用报销流程 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、 资料费、低值易耗品等。费用报销期限：5 个工作日内。 （1）差旅费报销流程 a)报销人必须取得相应的合法票据且发票背面有经办人签名。 b)填写报销单。（ps:根据费用性质填写对应单据、严格按单据要求项目填写、注明附 件张数、金额大小写须完全一致且不得涂改、简述费用内容或事由）。 c)按规定程序报批。 d)报销3000 元以上需提前一天通知财务部备款。 e)销售部员工报销需注明所陪客户名称。 （2）电话费报销流程 员工手机费用的报销采用岗位相关制，即根据员工工作性质和职位不同设定不 同的报销标准，行政部每月将发票交财务部集中办理报销手续。 （3）办公费、低值易耗品报销流程 此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 a)购置申请:公司行政部根据申购单需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实 际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 b)报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审 批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交由财务部按日常费用报销流程付款或冲 抵借支。 c)费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额进行费用归集。 （4）招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 1