烟草行业内部专卖监督管理()课件.ppt

（２）对比、分析查找异常 通过将调取的计划，签订的加工合同量等数据对比分析，查找是否存在以下异常情况： 无计划、无合同，超计划、超合同加工烟叶； 违规购进加工烟叶、违规销售烟叶和违规处理废弃原料的情况； 烟叶体外循环，即烟叶加工企业是否为系统外单位和个人加工烟叶、加工无委托合同的烟叶、是否有为无合同加工烟叶提供便利情况： 加工费的三角结算。从增值税票方面核实烟叶加工费用结算手续是否正常，结算单位是否为委托加工单位，有无系统外单位资金往来。核实加工合同执行情况与财务加工费用结算情况进行对比，如有差异查明原因。 （３）有针对性地实地监管 对复烤加工的合同签订、烟叶调入、成品调出、准运证开具等重要环节要进行实时监管。 采用方法： 复烤加工企业所在地的地级市烟草专卖局要明确固定一名内部专卖管理监督工作人员和纪检人员进驻所属复烤厂； 运用信息系统。 业务环节钩稽关系应为： 烟叶委托加工合同量≥原烟准运证开具量≥烟叶调入量（三方确认量）=加工费结算量≥成品量+废弃烟叶量≥成品准运证开具量≥调拨量。 罚没烟叶收购量≥挑选入库量+废弃烟叶量≥投料量（由地市级烟草公司烟叶销售部门安排），所产生的烟叶成品=罚没烟叶购销合同签订量 模拟题 对烟叶复烤加工企业监管时，主要采集的数据有：烟叶委托加工生产计划、烟叶委托加工合同及协议数量；烟叶加工过程中所产生的废（）的管理和处理废烟叶、副产品的情况等等。 （A）烟叶 （B）副产品 （C）烟叶及副产品 。（D）烟梗 对烟叶复烤企业的日常监管要关注是否存在：无计划、无合同，（ ）加工烟叶； （A）无协议 （B）无计划 （C）超计划、超合同。（D）超协议 通过将下达的计划，签订的加工合同量同生产加工情况对比，是否存在烟叶（体外循环），即烟叶加工企业是否为系统外单位和个人加工烟叶、加工无委托合同的烟叶、是否有为无合同加工烟叶提供便利情况。（A）无合同加工 （B）无计划加工 （C）体外循环。 （D）非法加工 模拟题 对烟叶复烤加工企业监管时，主要采集的数据有：烟叶委托加工生产计划、烟叶委托加工合同及协议数量；烟叶加工过程中所产生的废（）的管理和处理废烟叶、副产品的情况等等。 （A）烟叶 （B）副产品 （C）烟叶及副产品 （D）烟梗 对烟叶复烤企业的日常监管要关注是否存在：无计划、无合同，（ ）加工烟叶； （A）无协议 （B）无计划 （C）超计划、超合同（D）超协议 通过将下达的计划，签订的加工合同量同生产加工情况对比，是否存在烟叶（体外循环），即烟叶加工企业是否为系统外单位和个人加工烟叶、加工无委托合同的烟叶、是否有为无合同加工烟叶提供便利情况。（A）无合同加工 （B）无计划加工 （C）体外循环 （D）非法加工 对烟叶复烤企业日常监管的方法包括：从增值税票方面核实烟叶加工费用结算手续是否正常，结算单位是否为委托加工单位，有无系统外单位资金往来。（对）烟叶复烤企业各业务环节钩稽关系应为：烟叶受托加工合同量=烟叶调入量（三方确认量）≥成品量+废弃烟叶量≥调拨量=成品量≤准运证开具量=加工费结算量。（错） 烟叶复烤企业涉及罚没烟叶加工业务环节钩稽关系包括：所产生的烟叶成品≤罚没烟叶购销合同签订量。（错） ５、对烟草薄片、烟丝生产企业的监管方法 （1）采集数据数据 原料购进、成品销售合同的签订执行量。 原料、成品入库量。 原料、成品出库量、资金结算量、库存量。 （2）对比、分析查找异常 许可证没有按期进行检审，许可证过期； 从无专卖许可证的企业及个人购进原料和销售； 超合同购进原料、销售原料； 向无专卖许可证的企业及个人销售成品； 超合同、无合同销售销售成品； 无准运证运输及未做准运证到货确认； 残次品及废品的报废处理情况不规范。 （３）有针对性实地监管 针对日常监管中发现的异常情况，或针对生产经营重要环节，内部专卖管理监督部门有针对性的实地监管 模拟题 烟草薄片、烟丝生产企业经营业务流程主要由：合同签订、原料购进、原料进出库、生产、进出库、销售（出口）、运输、残次品及废弃原料处理等组成。（ ）。 薄片、烟丝生产企业根据生产发展规划，结合薄片、烟丝的单耗确定对应的原料采购（调入）计划，向（ ）报本烤烟年度原料采购计划量，由省级主管部门或中烟公司报国家局审批。（A）省级主管部门 （B）中烟公司 （C）省级主管部门或中烟公司 。 （D）国家局 薄片、烟丝企业可以从任何企业购入（调入）原料。（ ）. 烟丝出口原则上仅限于供应（）的生产需要。 A） 国外烟草生产企业 （B）国外烟草商业企业（C）中国烟草企业在边外设立的卷烟厂。 （D）以上都是 烟草薄片、烟丝生产企业经营业务流程主要由：合同签订、原料购进、原料进出库、生产、进出库、销售（出口）、运输、残次品及废弃