中小企业在财务中如何做好税收筹划.docVIP

编号： 学号：200933000036 毕业论文（设计） 提交时间： 年 月 日 永州职业技术学院毕业论文（设计） 诚 信 声 明 本人郑重声明：所呈交的大专毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究所取得的成果。成果不存在知识产权争议，本毕业论文（设计）不含任何其他个人或集体已经发表过的作品成果。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 毕业论文（设计）作者签名： 20 年 月 日  【摘要】税收筹划对于企业具有重要的意义，特别是对于企业财务管理而言，直接关系到财务管理目标的实现介绍了税收筹划与企业财务管理的企业税收筹划在财务管理中的应税收筹划避税节税筹划转嫁筹划 1．4实现涉税零风险税收筹划应该1守法原则2整体原则3动态原则税收筹划的意义税收筹划与企业财务管理的关系企业税收筹划在财务管理中的应企业组建过程中的税收筹划企业组织形式择生产经营场所的选择2企业投资过程中的税收筹划投资方式的选择公司形式的选择企业生产经营规模扩展的税收筹划 5.3.1债权资本和股权资本的选择企业合并的税收筹划企业技术改造购置国产设备的税收技术开发费的税收筹划现代财务管理理论认为，企业财务管理的目标是企业价值最大化。企业能否实现既定的财务管理目标，受内部管理决策和外部理财环境两方面的制约。税收法规是理财环境中的重要组成部分。在全面税收约束的市场竞争环境中，企业能否实现既定的财务管理目标，受纳税成本的制约，企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的此消彼长关系，所以税收筹划应该成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 节税筹划 是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的。 实现涉税零风险 是指纳税人账目清楚，正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。税收筹划应该遵行以下原则： 守法原则。税收筹划必须以遵守税法为前提，在税法许可的范围内，进行最优化选择。整体原则。在选择企业多种非独立方案，应遵循整体原则，考虑总体税负的轻重。动态原则。企业应随时关注国家税收制度的变化，及时做出纳税政策的调整。税收筹划的意有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力1、有利于增加企业可支配收入。2、有利于企业获得延期纳税的好处。3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。 4、有利于企业减少或避免税务处罚。有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。有利于国家税收政策法规的落实。有利于增加财政收入。有利于增加国家外汇收入。有利于税收代理业的发展。税收筹划与企业财务管理的关系、、、、、、企业税收筹划在财务管理中的应用 企业组建过程中的税收筹划 我国税法对不同组织形式、不同地区、不同行业的企业规定了不同的税收政策，纳税人可利用这些不同的税收政策进行税收筹划。具体包括： 企业组织形式的选择。企业组织形式主要有公司制企业与合伙制企业两种，当前我国对公司制企业和合伙制企业所得税实行差别税制。有限责任公司除缴纳企业所得税外，将税后利润分配给股东时，股东还要缴纳个人所得税合伙经营的业主或合伙人只需缴纳个人所得纳，不需要缴纳企业所得税。因此，在组建企业时，可根据生产经营规模、利润水平等因素做好税收筹划，在企业所得税与个人所得税之间用临界点进行综合考虑以降低税负。 生产经营场所的选择。有时国家为了支持某些区域的发展，一定时期内对其实行政策倾斜，如对经济特区、经济技术开发区、西部地区等的税收优惠政策。在这些地区投资，有些税种可以少交或不交，这完全符合政府的政策导向和税法的立法意图。因此，在国内进行投资时应适当选择这些税收优惠地区。 企业投资过程中的税收筹划 投资的税收筹划是每个国家税收政策的主要组成部分。各国为了吸引更