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我国外贸企业出口信用风险管理[提要] 随着我国进出口贸易规模的不断扩大和发展，外贸企业面临的信用风险问题也越来越受到人们的重视。研究我国企业在进出口贸易中的信用风险管理现状，提出有效的信用风险管理措施，具有非常重要的现实意义。 关键词：进出口贸易；信用风险；风险管理 中图分类号：F74 文献标识码：A 据国际统计局公布的数据，2011年我国外贸进出口总额达到36，420.6亿美元。对外贸易的规模近年来不断扩大。无论是国有大中型企业，还是中小民营企业，都不可避免地被卷入经济全球化的浪潮中，参与对外贸易的企业逐年增加。这些企业在经营对外贸易的过程中，绝大多数都存在着涉外信用风险管理缺失，管理系统相对滞后等问题，而一些外国公司也利用我国引进外资和扩大出口贸易的急切心理，利用各种手段损害我国外贸企业的利益，使我国外贸企业遭受了一定程度的损失。随着对外贸易规模的逐年扩大，对外贸易产品种类日益增多、贸易方式趋于多样化的同时，也使得国际贸易活动变得越来越复杂，贸易活动中的不确定因素越来越多，不可避免地会使外向型企业在贸易活动中所面临的出口收汇风险也更多、更大。 信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指债务人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏账的可能性。当前，我国对外贸易发展迅猛，灵活多样的贸易方式不断产生，在交易中所引发的信用风险也越来越大，外贸企业遭受拖欠货款和坏账问题变得十分突出。因此，如何加强对风险的管理，化解信用风险，避免给外贸企业带来不必要的损失，成为摆在我国外贸企业面前的突出问题。 一、我国出口企业对外贸易信用风险管理薄弱 1、应收账款逐年增多。信用风险首先表现为我国出口企业出现了大量逾期应收账款不能收回的问题。根据外贸管理部门的统计，我国出口企业由于进口商信用差和驻外机构有意拖欠而逾期未能收回账款的约占50%的比重。最近一些年来，我国出口贸易的坏账率一直在5%以上，以2011年我国出口总额18，986亿美元测算，5%的坏账率意味着2011年一年，我国企业出口所产生的坏账就多达950亿美元。而2006年一年产生的出口坏账仅有230多亿美元。这表明在近5年间，坏账金额随着出口贸易规模的快速发展而也不断增大。2011年，我国外贸企业协会信用评估部门，联合北京国商国际资信评估公司对我国近15万家外贸企业进行了“外贸企业信用信息跟踪调查”，得到的统计数据是，在这些外贸企业中，“曾经因信用问题而受到损失”的占63%，绝大多数企业，在对外贸易中都或多或少的遇到过信用问题，出口信用风险时有发生，所蒙受的损失巨大而惊人；但另一方面，反观我国外贸企业自身的信用风险管理状况却不容乐观，信用风险管理缺失成为蒙受损失的主要原因。 2、企业普遍缺乏有效的信用风险内部管理机制。防范信用风险，不仅要求企业建立专门的风险管理部门，而且还需要制定合适的权责连带机制。而在我国的出口企业中涉及应收款项管理的部门往往只是外贸业务部门及财务部门的事，多数企业仅依靠一些相关的职能部门来监督和防范风险，各部门缺乏配合且各自为政。对于应收款项，只是由财务部门来负责客户的对账及客户所欠账款的统计、应收账款账龄分析等工作，而对应收款项的催款则由业务部门进行，两个部门缺乏协调，又相互推责，使得对信用风险无法进行有效的管理和控制。 二、对我国出口企业信用风险管理的对策建议 1、树立对外贸易的信用风险意识。一是要求企业在盲目扩大出口贸易之前，充分了解和调查贸易对方的信用状况，把防范风险放在首位，切勿因贪大而忽视了求稳。比如，发生在长虹集团出口亏损事件的案例中，美国的APEX公司在长虹之前就已经在同中国的宏图高科、天大天财和中国五矿等发生贸易往来中出现了巨额货款拖欠的问题。而长虹在与这家美国公司合作前，就应当对该企业的过往信用进行充分的调查和评估。与这样一个存在许多污点的企业合作，表面上看可以获得扩大出口，占领更多国际市场的利益，但由于对方信誉较差，发生风险的概率也极高，必然会给企业带来意想不到的损失。因此，如果忽视了对进口方资信的深入调查，或者一味地贪图出口规模与利益，就会给这些企业以可乘之机；二是要通过各种方式努力获取外商的资信状况。对外商的资信分析应该放在合同订立之前，其目标是为交易的完成，货款的结算提供科学的参考信息。只有综合的对资信进行分析的评测才能构筑信用风险防线，防患于未然；三是应采用灵活、稳妥的对外贸易结算方式与技巧。应结合不同结算方式的特点，有针对性地制定对自己有利的结算策略，比如在采用信用证和承兑交单方式结算时，我国一些企业总是等到最后的付款期才到银行办理收款业务。而国外的企业则以“落袋为安”为原则，往往会在拿到所需单据后立即通知银行办理收款，甚至不惜向银行缴纳一定数量的贴现费；四是应积极追讨和应对信用风险。企业对