第七节 营运资本管理-短期借款(一)——短期借款的信用条件.pdfVIP

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料 财务管理 第七章 营运资本管理 知识点：短期借款（一）——短期借款的信用条件 ● 详细描述： （一）短期借款的信用条件 1.信贷限额与周转信贷协定的区别 条件 含义 需注意的问题 信贷限额 即贷款限额，是借款 无法律效应，银行并 企业与银行在协议中 不承担必须提供全部 规定的借款最高限额 信贷数额的义务。 ，信贷额度的有效期 限通常为1年。 周转信贷协定 银行具有法律义务地 （1）有法律效应 承诺提供不超过某一 ，银行必须满足企业 最高限额的贷款协定 不超过最高限额的借 。 周转信贷协定的 款； （2）贷款限额 有效期常超过1年 未使用的部分，企业 ，但实际上贷款每几 需要支付承诺费。 个月发放一次，所以 这种信贷具有短期和 长期借款的双重特点 。 条件 含义 需注意的问题 补偿性余额 银行要求借款企业保 会提高借款的实际利 持按贷款限额或实际 率。 借款额一定百分比的 最低存款额。 偿还方式 对借款利率的影响 （1）到期一次偿还 （2）在贷款期内定 会提高借款的实际利 期等额偿还 率。 信用条件 含义 借款抵押 银行发放贷款时要求 其他承诺 银行有时还要求企业 企业有抵押品担保。 为取得贷款而作出其 他承诺 例题： 1.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为 0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费 是（）。 A.1万元 B.4万元 C.5万元 D.9万元 正确答案：A 解析： 该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。 2.2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万 元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借 款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息 和承诺费共为（）万元。 A.7.5 B.7.6875 C.7.6 D.6.3325 正确答案：B 解析： 企业应支付利息=50×12%+30×12%×（5/12）=7.5（万元） 企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×（7/12）=0.1875（万元） 企业应支付利息