与盈利能力相关的信披露指引.PDFVIP

关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中 与盈利能力相关的信息披露指引 （2013 年12 月06 日 证监会公告[2013]46 号） 为进一步强化首次公开发行股票并上市公司（以下简称发行人） 信息披露的真实、准确、完整和及时，依据《首次公开发行股票并上 市管理办法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》等 规定，制定本指引。 发行人在披露与盈利能力相关的信息时，除应遵守招股说明书准 则的一般规定外，应结合自身情况，有针对性地分析和披露盈利能力。 相关中介机构应结合发行人所处的行业、经营模式等，制定符合发行 人业务特点的尽职调查方案，尽职调查的内容、程序、过程及结论应 在各自工作底稿中予以反映，保荐机构还应在保荐工作报告中说明其 尽职调查情况及结论。 一、收入方面 （一）发行人应在招股说明书中披露下列对其收入有重大影响的 信息，包括但不限于： 按产品或服务类别及业务、地区分部列表披露报告期各期营业收 入的构成及比例。发行人主要产品或服务的销售价格、销售量的变化 情况及原因。报告期营业收入增减变化情况及原因。 发行人采用的销售模式及销售政策。按业务类别披露发行人所 采用的收入确认的具体标准、收