增值税业务流程(总结).docxVIP

增值税发票业务注意事项收取发票及认证 1、取得增值税专用发票，取得后要认真核对票面上的信息，尤其是公司名称、税号、金额、税额、密码等是否清晰，发票章不能压到数字上，否则无法识别。 2、认证工作：通常在月末进行进项税的认证工作，认证方式分为到国税大厅认证和企业购买认证设备自行认证两种方式。发票的认证期限是180天。认证完毕后打印认证结果通知单，和本月认证的发票抵扣联一起装订存档。销售发票开具 1、给对方开具增值税专用发票之前，先要确认对方是否具有一般纳税人资格，需要向对方索取：营业执照、国税税务登记证、开户许可证、一般纳税资格证书的复印件存档。2、开具发票时，首先要确认系统中的发票号码和手里的发票号码是否一致，确认税务局核定的发票最高限额，金额一定不能超过核定额度。打印机要调试好，如果不确定可以先使用一张A4白纸打印（系统中自带发票打印测试）。开票时一旦选择打印后，该号码的发票即生效（即使没有打印出来），系统会自动认定该号码已开出，可以在发票查询中找到此发票，并可反复打印。发票开完后，发票联和抵扣联都需要盖发票章或财务章，注意不要压到金额。申报业务 1、月初在开票系统中做抄税处理，点击系统的“上报汇总”即可，然后做报税工作，待数据发送完毕，显示报税成功后，再打开开票系统做“清卡处理”。有时候打开开票软件后，系统会自动做报税处理，报完税，系统也会自动清卡。为了确保不出错，需要打开状态信息查看，确认下次抄税日期和锁死日期，如果是当月日期，说明处理没有成功，若是下月日期，则报税成功。记账业务“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交税费——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。“应交税费——应交增值税”：借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。第二，增值税一般纳税人的有关账务处理： ①、一般购销业务 国内采购、进口物资 借：原材料应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 销售、提供劳务、分配给股东 借：应收账款(应付股利) 贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) ②、接受投资(同时收到增值税发票的) 借：原材料应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：股本 资本公积 ③、接受应税劳务 借：管理费用等应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ④、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。 借：原材料 应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款 ⑤、视同销售： 委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。 借：长期股权投资等 （成本价＋计税价格*17%）在建工程 应付福利费 营业外支出 贷：原材料 (按成本价转出) 应交税费—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%) ⑥、出售包装物(类似于视同销售)： 借：现金 贷：其它业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) ⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时： 借：营业外支出贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)⑧、转出本月未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税⑨、转出本月多交增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）⑩、交税时： 当月交纳当月的增值税时： 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 当月交纳以前各期的未交增值税时： 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款