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资金管理案例 * 中国农业大学经济管理学院 * * 采购定义：购买物资（或接受劳务）及支付款项 等相关活动。 涉及采购业务的主要风险：1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 3、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 * * 中国农业大学经济管理学院 采购业务目标：企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。 1、按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定。 2、追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低。 3、争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任。 4、物资采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度。 * 中国农业大学经济管理学院 * 采购财务目标：企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。 1、按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务。 2、确保资金支付安全。 3、减少资金的占用。 4、规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失。 * 中国农业大学经济管理学院 * * 采购经营风险：企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。 1、物资需求计划不明确、不及时，变更频繁，不能够有效满足企业运营发展的需求。 2、物资供应过程控制能力弱，采购物资质量不能满足技术要求，影响企业运营发展。 3、重复储备、库存结构不合理，储备资金占用大。 4、验收程序不规范，可能造成资产损失或账实不符。 5、制度不健全或有漏洞，制度执行不到位和监督考核不力，导致违纪违规问题发生。 * 中国农业大学经济管理学院 * 采购财务风险：企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。 1、资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失。 2、结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整。 3、会计核算不规范，不能如实反映财务状况，影响财务报告的真实性。 * 中国农业大学经济管理学院 采购管理案例 * 中国农业大学经济管理学院 * * 范围：企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 资产管理应关注的主要风险： 1、存货挤压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 3、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 * 中国农业大学经济管理学院 * 存货业务目标：企业对各类存货进行经营管理业务中应达到的目标。 1、优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围 2、确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费 3、科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格 4、规范存货处置，避免造成企业资产流失 5、存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定 6、存货交易合同符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度 * 中国农业大学经济管理学院 * 存货财务目标：企业通过对存货进行内部控制，确保存货账目与实际相符。 1、保证存货账目真实、准确、完整 2、财务账表与实物核对相符 3、存货成本计价准确 4、存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度 * 中国农业大学经济管理学院 * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 中国农业大学经济管理学院 * * * 建立反舞弊机制： 坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 ? 反舞弊工作重点： 采用未经授权等方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 相关机构或人员串通舞弊 * * 中国农业大学经济管理学院 * 举报投诉制度和举报人