企业税收风险管理机制.pdf

摘要 20世纪70年代起，风险管理以其针对性强、效率商、成本低等优 势在世界范围内得到迅速发展，形成了完整的理论体系，被广泛应用 于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中。近年来，由于对税 收风险的漠视导致的企业经营失败案例数不胜数，一些企业为了应对 税收风险也采取了不少措施。随着现代企业制度的建立，企业的内部 控制制度日趋完善，企业税务风险的合理评估与化解对企业实现其战 略目标具有重要影响，税收风险控制也成为企业内部风险控制的重要 内容。 本文研究的对象是企业税务风险，由于企业追求税后利益最大化 的内在动力与税收的强制性、无偿性之间天然存在矛盾，所以税务风 险的存在有客观的必然性。因此，建立一套税务风险评估、控制体系 对企业来说十分重要。另一方面，时代需要经营者摈弃传统韵纳税理 念，重新塑造以守法为特征的新型纳税理念。其核心在于建立系统、 完整、有效的企业税务风险管理系统。但是目前对企业税收风险机制 研究成果比较少，本文希望通过借鉴风险管理的一般原理与方法，结 合税收的特征与现行税收政策，通过具体的案例，探讨怎样建立一个 企业税务风险控制体系。思路如下： 首先，分析企业税务风险的概念，企业税务风险是一种纳税风险， 与税务机关的征税风险既有联系又有区别，研究企业税务风险必须与 税务机关的征税行为相结合。税收分配活动涉及企业生产经营各个环 节，与企业的生产经营休戚相关。随着税务机关管理的日益现代化， 以及稽查力度的不断加强，涉税风险问题引起企业更多的关注。如何 规避企业的税收风险，对企业的生存和发展至关重要。在对企业税务 风险的定义做出界定后，其次对企业税务风险进行分析，从产生税务 风险的原因看，税务风险并不是不能控制的。税务风险控制作为企业 风险控制领域的重要组成部分，应该合理运用风险控制领域已经形成 的理论与方法，并结合税收自身的特点尽快形成完整的税务风险控制 方法体系。为此，本文尝试从税务风险管理、税务风险控制及税务风 险评估策略等方面进行税务风险控制方法体系的初步构建。根据税收 风险产生的原因与特点，在此基础上对怎样建立税收风险管理系统进 行描述分析，通过这一部分的分析，为案例分析打下坚实的理论基础； 最后以实证案例作系统分析，建立税收风险控制的评估模型，得到论 文的观点和实用的结论。 关键词：税收风险 风险评估 税收风险管理系统 Abstract Since the 1970s，with advantagesofstrongpertinence，highefficiency andlow risk has alloverthe cost，themanagementdevelopedrapidly worldandformedan itwas theorysystem，andwidelyapplied integrated in activitiesofthe multinational managerial enterprises，the groups，the fieldandthe financial recent government．Inyears，thereappeared casesthe in the numerousthat arefailedtheir for enterprises operations sakeof thetax