新企业会计准则新企业所得税法差异纳税调整(演示).docVIP

新企业会计准则 与新企业所得税法差异及纳税调整 提问： 有人说，房价上涨的原因是分税制造成的，你有何看法？ 某企业生产并销售A种应税消费品1000件，总成本10000元，实际入库900件，隐匿产量100件（已成帐外物资）。现假设全部销售，单位售价50元（不含增值税）。假设为了生产该批A商品取得的进项税额抵扣为3000元。增值税税率17%，消费税税率30%，不考虑其他税金。试问该企业这种做法对企业财务状况有何影响。 哪个文件的颁布标志着中国版的“SOX”法案开始正式启动？ 每年行政事业单位“小金库”的进项有多少？ 我国政府行政经费的支出如何？ 万民公司…… 　 会计责任与审计责任 长江堤坝隐蔽工程…… 高速公路…… 救灾专项资金审计 “SOX”法案的精髓是什么？ 公司治理的核心内容是什么？核心机构是什么？ 风险管理提出的背景是什么？ 哪一个法案规定上市公司一定要设置审计委员会？ 内部审计人员何时从后台走向前台？ 我国颁布了内部审计法吗？ 中国第一部关于审计的法律是何时颁布的？ 审计的法规最完备，形成了一套审计法规体系是何时？ 1949年至1978年，我国有无审计机构？ 我国国家审计有几套审计机构？ 我国国家审计是何种体制？ 审计的灵魂是什么？ 我国政府绩效审计提出的背景是什么？ “审计风暴”过后其结果如何？ 国际会计事务所的演变？ 衡量一个国家税赋轻重的标准是什么？ 中外税法之简单比较 企业所得税税前扣除的税金有哪些？ 1　按照税法规定能抵扣的进项税。 2　按照税法规定不能抵扣的进项税。 3　生产并销售应税消费品应交的消费税。 4　销售应税消费品应交的消费税。 5　出口商品缴纳的关税。 6　提供运输劳务应交的营业税。 7　提供服务应交的营业税。 8　文化娱乐业应交的营业税。 9　出租固定资产应的营业税。 10　出租无形资产应的营业税。 11　资源税 12　转让投资性房地产应交的营业税。 13　转让投资性房地产应交的土地增值税。 14　随同应税消费品销售，单独计价的包装物应交的消费税。 15　城建税 16　教育费附加 17　进口商品缴纳的关税。 18　转让无形资产所有权应交的营业税。 19　转让不动产应交的营业税。 20　转让不动产应土地增值税。 21　缴纳的印花税。 22　结转应交的房产税。 23　应交的土地使用税。 24　应交的车船使用税。 25　缴纳的契税。 26　委托加工应税消费品缴纳的消费税（加工收回后直接出售不再连续加工）。 27　进口商品缴纳的消费税（进口后直接出售不再连续加工）。 新企业所得税法和新企业会计准则颁布实施后，纳税人迫切需要掌握税法与会计的差异以及纳税调整方法。实际操作中存在诸多问题。现将有关问题列示如下： 坏账准备 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 存货 持有至到期投资 商誉 固定资产 投资性房地产 在建工程 无形资产 开办费 递延收益 预计负债 应付职工薪酬 预收账款 广告与宣传费 业务招待费 职工福利费 工会经费取得销售收入2500万元（其中：主营业务收入1800万元，其它业务收入700万元）。 ⑵　销售成本1100万元（其中：主营业务800万元，其它业务300万元）。 ⑶　发生销售费670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 ⑷　营业税金及附加40万元，应交增值税120万元。 ⑸　营业外收入70万元，营业外支出50万元（其中公益性捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）。 ⑹　入成本、费用中的实发工资150万元，拨给工会3万元、支出职工福利费和教育经费29万元，（计入成本费用的“五险一金”40万元）。 要求：计算2008年度全年应纳税所得额。被投资企业净收益100万元，甲公司持股比例20%，且重大影响，采用益法核算。11　存货市价下跌，转回存货跌价准备6万元。 12　。 要求：计算全年应纳税所得额。 1