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经济合同审计督察办法（试行） 2010-05-25 22:13 一、总 则 第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法律法规和公司有关制度，制定本办法。 第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济合同（含协议等，下同）。 第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。 第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。 第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。 第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。 第二章、经济合同审计的基本内容 第七条、对经济合同合法性审查： 1、主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。 2、合同内容是否合理合法。审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。 3、合同形式是否合法。原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。 4、程序是否合法。签约程序在不违反国家规定前提下，要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。 第八条、对经济合同条款的完整性审查： 1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品； 2、核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞； 3、合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规； 4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确； 5、违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体； 6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。 第九条、审查合同的严密性。主要审查文字表述是否严密，当事人双方权利义务是否适当。是否按公司规定进行了必要的询价、招标、谈判、审批、签证、公证等程序，有无加大公司风险。 第十条、审查合同履行的可行性： 1、审查合同效益程度，满足公司需要，符合公司利益； 2、审查当事人资信实力是否真实，是否具有履约能力； 3、需要担保的事项，是否确定了可行的担保方式，担保措施是否完备。 第十一条、审查合同履行的完整性： 1、对投资、联营、基本建设和大额购销合同在合同签订后，应在合同时效期间随时审查，监督其履行的完整性。 2、对不履行或没有正确履行的合同，要明确原因，确定违约责任，维护公司利益。 第三章、主要合同审计要点 第十二条、购销合同审计要点 1、购销物品名称应署全称，注明商标、生产厂家、规格型号、等级和包装标准等有关信息。 2、购销物品有国家标准或行业强制性标准的，合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。没有强制性标准的，在合同条款中应写明双方协商的标准及物品名称、编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定的技术条件执行。实行抽样检验的产品，合同中要规定抽样标准、方法、比例等。经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中要具体约定提出质量异议的条件和时间。 3、产品数量，按法定计量标准执行。对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。 4、产品的交货单位、交货办法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定。 5、验收方法可采用数量清点和质量检验的方式。 6、产品价格按照合同确定。 7、结算方式，执行合同规定和办理手续按照公司规定执行。 8、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。 第十三条、基建合同审计要点： 1、基建工程的初步设计和总概算是否经公司领导批准。 2、基建工程所需的投资和物资是否落实； 3、基建合同主要条款应具备：工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法，设计文件及概、预算和技术资料提供日期，设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励办法、争议的解决方式等； 4、在审查基建工程的合同时，经办部门应提供施工方的资质证书、工程预算编制依据、定额、取费标准和施工单位近期完成的相应工程业绩及质量状况的证明； 第十四条、加工承揽合同的审计要点： 1、合同标的数量、技术要求，型号规格是否明确； 2、支付的酬金或价款是否合理、合法； 3、使用的技术资料，涉及技术决窍的，是否有保密措施； 4、公司现有的技术水平和加工能力能否自己完成； 5、承揽方的设备、技术、劳动力是否能满足合同条款的具体要求。 第十五条