企业板上市公司违规警示录.docVIP

中小企业板上市公司违规警示录 深交所发审监管部 2008.07 （编者按）为进一步提高中小企业板上市公司规范运作和诚信建设水平，特将上市公司违规案例汇总如下，望各上市公司及相关信息披露义务人给予关注，引以为戒。 目 录 一、发行上市材料披露违规案例 2 二、控股股东违规占用上市公司资金案例 3 三、关联交易违规案例 6 四、对外担保违规案例 8 五、控股股东、董事违规买卖本公司股票案例 9 六、募集资金使用违规案例 12 七、股权变动违规案例 14 八、选择性信息披露案例 16 九、董事未勤勉尽责案例 17 十、定期报告披露违规案例 18 一、发行上市材料披露违规案例 （一）未如实披露委托理财事项 江苏琼花未在《首次公开发行股票上市公告书》中如实披露： 12002年7月25日，公司将1500万元资金给德恒证券有限责任公司进行委托理财，该项委托理财于2004年8月4日到期； 22003年4月24日，公司将1000万元资金给恒信证券有限责任公司进行为期1年的委托理财，委托期届满时未收回资金； 32004年6月17日，公司将上述两项委托理财权益转给扬州德龙化工有限公司，后者向公司出具了代德恒证券有限责任公司和恒信证券有限责任公司偿付委托理财资金的承诺函。根据《股票上市规则》《股票上市规则》的规定，对公开谴责的处分记入上市公司诚信档案。副董事长、董事、监事未在招股说明书、上市公告书以及提交所的《上市公司董（监）事声明及承诺书》中如实披露以下事实： 12004年3月，与丽江旅游第五大股东协力公司的股东（包括）签署股权转让协议，受让协力公司86的股权，为协力公司的控股股东，通过协力公司控制了丽江旅游2.25的股份。 22004年6月，协力公司与丽江旅游第二大股东云南机械进出口股份有限公司（以下简称“机械股份”）的股东云南机械股份有限公司签署了股权转让协议，受让机械股份90.26的股份，协力公司通过机械股份控制了丽江旅游24.11的股份。作为协力公司的控股股东，通过协力公司和机械股份实际控制了丽江旅游26.36的股份。根据《股票上市规则》的规定，对的处分记入上市公司诚信档案。2006年起，中捷股份实际控制人、董事长指使公司相关人员多次向控股股东中捷控股集团有限公司划拨资金。截至2007年12月31日，违规占用资金余额达16,985.54万元，公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，中捷控股集团有限公司直至2008年4月21日才全部归还所占用资金。中捷股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照《股票上市规则》的规定履行信息披露义务根据《股票上市规则》的规定，所对给予的处分记入上市公司诚信档案保荐代表人给予的处分记入诚信档案”）大量占用公司资金。其中，通过瑞杰置业2007年8－12月月均占用资金为4424.60万元，2008年1－5月月均占用资金为6581万元；通过华海科贸2008年2－5月月均占用资金为1489.90万元。截止2008年5月德棉集团占用资金余额为7912.24万元。公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，德棉集团直至2008年5月28日才全部归还所占用资金。德棉股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照《股票上市规则》的规定履行信息披露义务。 根据《股票上市规则》的规定，对给予的处分记入上市公司诚信档案。保荐代表人给予的处分记入诚信档案最近一个会计年度的审计结果显示公司控股股东及其他关联方资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上所对其股票交易实行退市风险警示 （四）为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的； （五）无正当理由放弃债权、承担债务的； （六）采用其他方式损害上市公司利益的。 上市公司的控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的，依照前款的规定处罚。 三、关联交易违规案例 （一）隐瞒关联交易 霞客环保与江阴市新南洋纺织科技有限公司2004－2006年发生原材料采购和委托加工的关联交易，金额分别达到7247万元、12258万元和4562万元，分别占上一年末经审计净资产的82%、52%和18%，未及时履行必要的决策程序和信息披露义务。而且，公司2006年9月在向所提交的书面说明中明确否认与江阴市新南洋纺织科技有限公司存在关联关系，没有如实答复所的问询。根据《股票上市规则》的规定，对给予公开谴责的处分记入上市公司诚信档案。1．世博股份未及时向所报告和披露公司总经理、副总经理无法履行职责的情况。自2006年9月起，公司总经理、副总经理在控股股东云南世博