E3生产与服务问卷.docVIP

 生产或服务循环 –– 特定控制目标 1. 存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户 2. 按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配 3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备 4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的 5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的 6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 一、 仓储与存货业务 1. 仓储管理 1.1 存货的管理(分检、堆放、仓储条件等)是否良好？ 1.2 存货是否定期由财务部门会同物资管理部门共同组织进行盘点？ 1.3 存货盘盈、盈亏、报废等是否及时按规定审批处理？ 2. 发出存货 2.1 发出材料是否根据制度规定的领料凭证正确计量发货，手续齐全？ 2.2 有关部门负责人是否有权审批领料单？ 2.3 批准领料单是否经过有关部门负责人签章？ 2.4 领料单是否连续编号，按顺序使用？ 2.5 领料单的发送是否根据授权发送的生产指令单发出 2.6 发出商品是否根据财务签章的销售发票、提货联或运货单正确计量，手续齐全？ 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 3. 会计记录 3.1 财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入账？ 3.2 发出存货的计价方法是否恰当，前后期是否一致？ 3.3 期末对料到单未到的货物是否暂估入账？ 3.4 产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比？ 3.5 财务与仓库存货账卡是否定期核对？ 3.6 存货盘点的差异是否经过授权批准后，及时调整存货账户？ 3.7 生产部门是否对月末剩余材料办理退库或假退库手续？ 二、 产品生产成本 1. 生产管理 1.1 是否定期编制生产计划并根据市场动态及时调整？ 1.2 是否根据批准(或调整后)的生产计划组织生产？ 1.3 车间定额管理是否完整、正确？ 1.4 车间在产品、自制半成品和产成品等的计量管理是否完整、正确？ 1.5 车间生产原始记录是否完整、正确？ 1.6 是否采用限额领料单，超限额领料是否办理审批手续？ 1.7 车间剩余材料是否办理月末假退料手续？ 1.8 是否按月盘点在产品？ 1.9 完工产品入库，检验手续是否齐全？ 2. 成本管理 2.1 是否建立成本管理制度？ 2.2 成本核算方法是否适合企业的生产特点，是否严格执行？ 2.3 成本开支范围是否符合有关规定？ 2.4 是否定期进行成本分析，发现问题及时处理？  调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 3. 会计记录 3.1 材料耗用月报表是否经审核无误后正确入账？ 3.2 人工成本是否按审核无误的工资费用分配表正确入账？ 3.3 制造费用的支出和归集是否经审核并正确入账？ 3.4 制造费用的分配标准是否恰当，计算是否正确？ 3.5 产品成本是否根据当月入库产品产量正确计算，完工产品和在产品之间的分配方法是否恰当，会计处理是否正确？ 三、 工资和应付工资 1. 人事管理 1.1 员工的招聘、录用和辞退是否经授权批准？ 1.2 考勤人员是否经过授权考察员工绩效并签章？ 1.3 有无部分管理人员或职工的工资关系在公司的关联企业或其他企业？ 2. 工资管理 2.1 工资标准的划定及变动是否经授权批准？ 2.2 工资核算范围是否符合规定？ 2.3 公司的工资、福利是否包括期权、实物、疗养、医疗补贴等多种形式？ 2.4 工时卡等原始工时记录是否经授权的业务主管批准？ 2.5 计时、计件工资的原始记录是否健全，工资表的计算依据是否与相关统计报表的数额相符？ 2.6 工资表是否经财务审核，主管领导批准后发放？ 2.7 工资是否通过银行代发？ 2.8 有关人员记录工时是否签章？ 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 2.