财务比率计算公式及说明一.PPT

認識財務管理意義與重要性 財務管理的重要性 財務管理有哪些重要性 永續經營 財務穩固 資金掌控 公司目標 …. 財務管理的內容 認識財報 財報分析比例 財管決策 成本分析 庫存管理 資金運用與決策 預算編列與控制 認識財務報表 財報原則 財報種類 財報 基 本 原 則 成本原則 係指會計上對於資產之取得或費用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據． 配合原則 係基於會計人員假定收入與費用之間，具有密切的相互因果關係． 重要性原則 係指會計人員對於會計事項具有重要性者，屬於攸關資料，應嚴格遵守公認的會計原則． 財報 基 本 原 則（續） 一致性原則 係指一企業對於某一會計事項的處理方法，一經採用後，應前後一致，不得任意變更． 客觀性原則 意指會計記錄及報導，應根據客觀事實，並依據一般公認會計原則處理之，藉以增進會計資料的準確性，避免會計人員的主觀評價與偏見． 財報制度之基本原則 誠信原則 一貫原則 統一原則 正確原則 會計科目之編制（一）永續科目 資產 固定資產 流動資產 其他資產 負債 長期負債 短期負債 其他負債 股東權益（業主權益） 股本 盈餘 營虧 公積金 資本公積 員工退休公積 會計科目之編制（二）暫時科目 費用 銷貨成本 營運成本 其他費用 稅金 收益 主要收益 其他收益 特別收益 財務報表(見附錄) 損益表 資產負債表 盈餘分配表 現金流量表 財務報表 資產負債表 負債與股東權益 所 得 財務報表分析 財報分析內容 n????????? 經營力分析 n????????? 獲利力分析 n????????? 成長力分析 n????????? 穩定力分析 n????????? 生產力分析 n????????? 活動力分析 財務比率計算公式及說明(一) 財務比率計算公式及說明(二) 財務比率計算公式及說明(三) 財務比率計算公式及說明(四) 成本管理 單位產品成本計算 直接成本（Direct Material） 直接人工 (Direct Labor) 製造成本/費用(Manufacturing expense) 製造成本 間接材料與工廠物料 間接人工 廠房使用費 機器運轉動力 機具 生產設備折舊 加班費 製造成本預算編列程序 合理化設備計畫 原料採購計畫（銷售預算、生產力評估、設備產能 ） 出貨計畫（半製品庫存預算、 製成品庫存預算、 合理化設備計畫） 月預算、產品預算 直接材料預算 原料預算 半製品預算 製成品預算 直接人工計算 按時計酬 按數量計酬 資金管理與決策 資本預算方案型態 重置計畫 擴充現有產品與市場 開發新產品與市場 安全與環境投資 其他投資 資本預算的評估方法 回收其憲法 會計報酬法 淨現值法 內部報酬法 獲利指數法 資本預算的風險分析 市場風險 公司內部的總風險 方案本身的風險 三光公司跨足農藥市場，引進設備價值2,000萬，財務部估計該機器可使用10年，平均每年可創造400萬的現金流入，折舊預計提列50萬，資本每年孳息12％。 回收期限法 2000/(400-50)= 5.71 會計報酬法 （400-50）/2000 = 17.50% 淨值法 （400-50）＊ AP 12％, 10 ＝ 350 ＊ 5.65022 ＝1978 萬 獲利指數法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數偌大等於1，即可考慮) 內部報酬法 視內部資金取得成本與投資報酬率比較法 結 論 總結重大成就及未來挑戰 未來前景目標 謝語 庫存管理 定義 庫存管理：（物料管理MRP）指組織所使用的商品或資源之儲存量。 其包括人力、資金、能源、設備、原料、半製品、製成品等等。 存貨用途：- 維持作業的獨立 - 符合產品需求的變異 - 可使生產排程更具體 - 可確保生產順利 - 可享大批訂購之經濟利益 存貨成本 持有成本:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會成本。 整備或生產成本 :設備之整備成本、更換前階段之物料、訓練、搬運、閒置成本... 。 訂購成本:係指採購時所發生之管理及事物成本，包括初次成本、生產線成本、訂單成本、... 。 缺貨成本:缺貨時造成的有形及無形成本，包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單成本、運費.. 。 庫存訂購系統 定量訂購法 Fixed order quantity models（EOR經濟訂購法） 當存貨到達一定的數量，則進行採購，屬於永續盤存法。以高單價產品為主。 定期訂購法 Fixed time period models（週期性訂購法） 定期採購，沒有一個固定採購的數量，僅以時間為依據。以低單價產品為主。 定量訂購模式 某一產品在特定期間內其需求量為固定。 前置時間：從