生态农业务管理制度.doc

生态农业财务管理制度 总则 第一节 为了提高各部门及财务部门的工作效率和服务质量，明确各项开支的审批权限及流程，加强财务预算管理，严格遵循国家财经法规和公司财务制度，使各项财务支出做到有章可循、有据可依，财务部特以下财务制度会计的：按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。完成经理交付的其他工作。出纳的：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。积配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成经理交付的其他工作。A、盘盈的固定资产，以充值完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 B、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 C、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净额值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理， D、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 （23）公司主要会计报表有： A资产负债表（年、季、月） B损益表（年、季、月） C财务状况变动表 D现金出纳月终盘存表 E应收、应付和预付款项明细表（月） 2、出纳工作细则 A本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项 B公司出纳根据会计编制或审定经经理核准的支付凭证，办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手续是否完备负有最后审核责任 C出纳员对公司各项贷款或费用的支付，均应将款项交付于出具票据的受款当事人或厂商，本公司人员均不得代领，特殊情况确需代领的，须总经理核准、 D公司的一切支付款项，均应以会计处理妥善的支付凭证为依据，否则，出纳应予以拒绝支付 E所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴（或签字）F为方便公司日常支付业务，公司财务可设置备用金管理制度，其额度规定为：公司出纳处10000元内（库存现金），其他部门或指定备用金管理员2000员内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定，但备用金额度不能超过5000元 G备用金管理人员为公司出纳或经理指定人员，负责办理备用金的借用核销登记 H所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证，由出纳依此办理现金收款 I出纳对银行存款进出项应及时办理登记，随时保持与银行的沟通。所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理 J出纳工作需无条件的接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结，时时想财务部经理和总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作 3、会计工作细则 A加强会计工作管理、规范财务行为，是保证公司资金使用安全和会计核算真实准确的基础 B公司财务部须根据效率、牵制、监督的控制原则，科学合理的设置会计岗位。 C会计须认真执行国家有关财经纪律和公司管理制度，有权对公司的资金使用，财产管理，财务收支等经济行为实施会计监督，有权拒绝办理违规业务并按《中华人民共和国会计法》相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。 D公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置和使用，必须按照国家相关规定统一执行 E会计月年度终了，须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对；银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制未达账项调节表；往来账要及时清查，做到账账相符、帐表相符、账实相符；按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员和会计主管在账务核对全部相符后，应在相关账簿上签章 F审核出来的错账，冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理 G财务印章由指定的专人分别保管和使用，不得由一人全部保管，不得轮流交叉保管。对财务印章