增值税会计实训.pptVIP

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2017-09-12 发布于河南
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增值税会计实训.ppt

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增值税会计实训

(2)1月7日，从某粮食公司购进玉米100吨，单价1 000元，购货时取得普通发票1张，款以开出转账支票支付，玉米验收入库。借：原材料 87 000 应交税费——应交增值税(进项税额) (100×1 000×13%) 13 000 贷：银行存款 100 000 (3)1月13日，收购农民个人玉米50吨，单价1 020元，开具了10张由税务机关统一监制的“农副产品收购凭证”，玉米验收入库，款项以现金支付。增值税进项税额=50×1 020×13%=6 630(元) 原材料成本=50×1 020-6 630=44 370（元）借：原材料 44 370 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 630 贷：库存现金 51 000 (4)1月20日，销售食品一批，开出增值税专用发票一张，注明价款为200 000元，增值税34 000元，货已发出，货款尚未收到。借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 (5)1月26日，预缴本月增值税100 000元。借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100 000 贷：银行存款 100 000 (6)1月30日，结转本月未交增值税。当月应交税金=（85000+34000）-（13000+6630）-100000=-630 借：应交税费—未交增值税 630 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 630 2.该食品公司2月份发生下列业务： (1)2月8日，从某小规模纳税人购入玉米5吨，单价1 100元，取得普通发票，款项以银行存款支付。进项税额=5×1 100×13%=715（元）玉米成本=5×1 100-715=4 785（元）借：原材料 4 785 应交税费——应交增值税(进项税额) 715 贷：银行存款 5 500 (2)2月15日，采取分期收款发出食品一批不含税售价为200 000元，该批食品的成本为150 000元，合同约定分三期收款，发货时收到货款和税款的50%，其余货款和税款3、4月份等额收回。` 发出商品时：借：发出商品 150 000 贷：库存商品 150 000 收到50%货款时：借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 结转成本：借：主营业务成本 75 000 贷：发出商品 75 000 (3)2月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，税款34 000元，款项已用银行存款支付，原材料验收入库。借：原材料 200 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 34 000 贷：银行存款 234 000 (4)2月25日，上月20日发出的食品被退回一部分(因品种不符)，并转来《通知单》等有关