企业所得税申报表收入相符-大连地税人学校后台管理系统.PPT

业务辅导 网络申报、开票、会计核算 今天，借助纳税人学校平台，辅导一下网络申报、网络开票和会计科目的核算。 一、网上申报： 1、 报验户列表， 打开，会显示主户；报验登记户、主管局登记户（按市局要求，指两项超过三百万项目）。打开本户申报系统，系统默认的是主户申报。 超过三百万的报验登记户、主管局登记户我们要当成新户，对其申报要求，在主户讲完后再作说明。 2、主户申报，进入系统默认的是主户申报，会看到一行菜单从报验户列表——综合查询； （1）报验户列表 （2）涉税通知，会计一般会忽略此项，建议会计要了解掌握最新政策，特别是涉及本行业的。 （3）登记管理 ，用于定制税务机关免费涉税短信、以及房产、土地税税源变更申报。 （4）规费申报 一是工会经费，按企业本期工资总额2%申报缴纳，这里要强调的是这里的工资总额是指企业提取的计入费用的工资，而非实发工资； 二是残疾人就业保障金，是企业上一年度按要求应缴纳的残疾人就业保障金，新成立上年不足一年的折合全年平均职工人数； 三是省直企业基本养老保险费，按劳动与社会保障局的规定办理，这里对于企业按规定参保人员缴纳社保等资金，具体与我局监控科联系咨询。 （5）纳税申报 （一）是《地方税收综合申报表》，主要申报营业税及附加、房产土地税、印花税。 需要强调的1、营业税及附加，企业本期如果有外出离开大连行政区域，或是被庄河政府、财政代扣税款的，或是有分包工程承建企业已申报税款向总包开具发票的，企业在申报应税收入应包含以上几项，并在本期已被扣缴税额中填列已缴纳税款 2、印花税，对于建筑企业一是工程总额的0.03%（按合同额100%核定）；二是材料采购的80%的0.03%；三是对于有分包工程的总承包人，注意不要少一道印花税。 （二） 《营业税减除项目金额明细申报表》对于电力、从事安装等行业的符合营业税减除项目规定的，按规定填报此表。特别应注意对于安装企业构成企业产值的设备、构建等不得扣除。 （三）《扣缴个人所得税报告表》鉴于个人所得税是法定代扣代缴的，而且需要全员申报的，对于实行个人所得税核定征收的纳税人也应全员全额申报，原因是只有通过个人所得税扣缴系统申报的个人所得税才能在税务机关出具每一纳税人的个人所得税完税凭证，由此保证纳税人在买房、落户、出国等之需。 （四）《扣缴个人所得税报告表（建筑业汇总专用）》对于核定征收的企业，本期按收入总额的0.2%申报缴纳。 （五）《代扣代缴税款报告表》（除个人所得税外）是指法定的代扣代缴税款，非法定的不可，本次培训的资源税就是，已讲过，不再赘述。 （六）《资产负债表》很多企业在申报此表时由于新办或一直无业务进行零申报，这样是错误的，由于企业设立时有验资报告，企业应按验资报告中的资产与所有者权益填报；虽然一直无业务，但企业不可能不产生费用，企业应在长期待摊费用科目记载已发生的费用，取得第一笔收入时可以一次性或分期进入费用。这样就改变了资产负债结构，所以该表不可能长期不变。 （七）《利润表》企业应按本期（季度或年度）填报此表。企业本期《利润表》的收入数需与《企业所得税申报表》收入相符。 （八）《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》每月或年度申报时收入应与同期《利润表》收入相符。注意 本表收入为年度累计数，不能只按本期收入申报，对于被异地（大连市以外）或政府财政部门扣缴的应计算填到已预缴所得税额中。 （九）《年度利润表》、《企业所得税年度报表》，《企业所得税汇算报表》（5月31日）前报）不再赘述。 （6） 补充申报 是指前期（包括上年度）应报未报本期发现、纳税评估（包括小额纳税评估）经纳税人确认属实应报未报税款等，须在本期申报的应在补充申报中申报，有补充申报情形的应注意下期到申报窗口打印滞纳金缴款书缴纳滞纳金。 （7）税单删除和申报撤销 在申报期内发现申报有误，在未缴纳或划款的情况下可申报撤销和税单删除，遇特殊情况可与税收管理员联系，通过信息维护加以解决。由于本申报系统在申报期内可进行多次申报（企业所得税除外），在发现少申报的情形下可重复申报；在发现多申报的情形下就需要税单删除和申报撤销；企业所得税等误报自行撤销不了的应与税收管理员联系。申报期已过，税款已缴的可申请退税或经税务机关同意抵顶后期税款。 （8）委托划款 办理委托划款的企业在申报期内可在网上办理委托划款。办理划款时要注意账户资金充裕、最好单个税种分别划款，在网络较忙时能确保划款成功，另外要注意工会经费和残疾人就业保障金是独立划款的。 （9）综合查询 为纳税人提供前期（年）申报、缴纳税款的查询，也是打印报表的平台。 3 报验登记户、主管局登记户申报，在报验户列表中，企业存在3，000，000元以上项目在合同履行期内，按月进行申报。具体申报时，打开报验登记户或主管局登记户在该窗口下进行