2015 消费税习题 附答案.doc

第二章 消费税 一、判断题 （　）1、应征增值税的货物均应征收消费税。 （　）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。 （　）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。 （　）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。 （　）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （　）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 （　）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （　）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。 （　）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。 （　）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。 （　）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。 12、消费税属于流转税的范畴。 （ ） 13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。 14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（ ） 15、消费税具有单一环节征税的特点。（ ） 16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（ ） 17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。（ ） 18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（ ） 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ） 20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。（ ） 21、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。（ ） 22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。（ ） 23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。（ ） 24、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的各类乘用车和各类中轻型商用客车。（ ） 25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。（ ） 26、高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。（ ） 27、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。（ ） 28、啤酒仅适用定额税率。（ ） 29、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。 30、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（ ） 31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。（ ） 32、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。（ ） 33、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（ ） 34、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。（ ） 35、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。（ ） 36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（ ） 37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（ ） 38、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（ ） 39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ） 40、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的产品价格估计价格计算纳税。（ ） 41、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（ ） 42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代