11 填制原始凭证.ppt

学习情境三 编制原始凭证 模块二 常见原始凭证的编制 武汉和美公司是一家食品生产企业，被税务机关核定为增值税一般纳税人。 【公司基本信息】 地址：湖北省武汉市球场路30号 电话：027-8289675。 开户银行：中国银行武汉市球场支行 账号：206615368 纳税人登记号：420100196578432 公司组织机构和各部门部分人事安排如下： 情景设置 支票的填写项目有：出票日期、收款人、金额、用途、出票人开户行、出票人账号 支票正联的出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期可用阿拉伯数字书写。 收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称保持一致，如果是本单位到银行提取现金，“收款人”处可以写“本单位”。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，并不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 如实写明用途，支票正联与存根联的用途应该一致。 支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使用。 支票签发后，将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开，正联交收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。 任务一 填写支票 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 如1月15日 应写成：零壹月壹拾伍日。 再如10月20日 应写成：零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未由出票人自行承担。按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的， 2013年9月1日，武汉和美公司提取现金2 000元备用。 任务一 填写支票 贰零壹叁 玖 零壹 本单位 中国银行球场支行 206615368 贰仟元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥2,000.00 备用 备用 本单位 2013 9 1 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。 购买有形商品时，得到的通常是国税发票，国税发票包括增值税发票和普通发票；购买无形的服务时，得到的通常是地税发票，又称服务发票。 增值税专用发票是企事业单位、行政部门和个人经济交往中的重要商事凭证，也是销货单位纳税和购货单位抵扣税款的合法证明和依据。 任务二 填写发票 增值税专用发票包括基本联次和附加联次。基本联次共有三联： 第一联抵扣联，是购货单位的扣税凭证，此联最终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款； 第二联发票联，是购货单位的记账凭证，此联是购货单位作为购买产品的原始凭证入账； 第三联记账联，是销货单位的记账凭证，此联是销货单位作为销售产品的原始凭证入账。 2013年9月1日，武汉和美公司向联华百货公司销售小小酥1 000件，单价为120元，增值税税率为17%，开具增值税专用发票。 任务二 填写发票 武汉和美公司 420100196578432 武汉市球场路30号中国银行球场支行 206615368 联华百货公司 211500861932445 上海市淮海路12号 021 工商行淮海路支行 390025167 2013 9 1 小小酥 件 1000 120 120,000 17% 20,400 120,000 20,400 × × 壹 肆 零 肆 零 零 零 零 140,000.00 单位将收到的转账支票送存开户行，或将现金送存开户行，均应填写进账单向银行办理进账手续。 进账单第一联为回单或收款通知单，是收款人开户行交给收款人的回单；第二联为收入凭证联，由收款人开户行作为收入传票。 转账支票进账有“顺进账”和“倒进账”两种方式。“顺进账”是指付款人将支票交给收款人，由收款人交到自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间较长；“倒进账”是指付款人直接将支票送到自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间短。 现金进账单和票据进账单的填制要点。 任务三 填写进账单 收款人应该填写本单位的名称，并写清存入现金的总金额和各种票币的金额，注意合计数要相等。 票据进账单的填写应该注意根据票据上的