增值税简并税率政策 - 江西省国家税务局.pptVIP

2017年重大税收政策要点及操作指南 浮梁县国税局 齐志清 2017年6月 Ⅰ、扩大小微企业所得税优惠范围 Ⅰ、扩大小微企业所得税优惠范围 1、政策依据：总局2017年23号公告 2、基本规定：年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的 ，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、适用范围：查账征收和核定征收 4、小微认定标准： 工业企业：资产不超过3000万，从业人数不超过100人； 其他企业：资产不超过1000万，从业人数不超过80人； 5、有效期：2017年1月1日-2019年12月31日 5、申报操作要求 ＊无需备案，申报时直接享受； ＊申报表填写： 季报：是否属小微企业：是 A类：先附表三（减免所得税额明细表）第3行，减免数据自动到主表第12行； B类：填写从业人数、资产、勾选是否限制和禁止行业、是否小微，把优惠数字填入主表18行。 注意：注意本期和累计数字的逻辑关系。 Ⅰ、扩大小微企业所得税优惠范围 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 1、政策依据： 财税2017年34号、总局公告2017年18号 2、基本规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75 % 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175 ％在税前摊销。 3、适用范围：查账征收 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 4、科技型中小企业标准： ■科技型中小企业须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过 500 人、年销售收入不超过 2 亿元、资产总额不超过 2 亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 （五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于 60 分，且科技人员指标得分不得为 O 分。 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 ■评价标准： 评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分 100 分。 1 ．科技人员指标（满分 20 分）。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。 2 ．研发投入指标（满分 50 分）。 3 ．科技成果指标（满分 30 分）。按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 ■特殊规定 第（一）一（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： （一）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； （二）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； （三）企业拥有经认定的省部级以上研发机构； （四）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 ■信息填报和登记入库程序 ①自愿在科技部门服务平台登记注册，在线填报《 科技型中小企业信息表 》 ②省级科技管理部门核实《 科技型中小企业信息表 》 符合条件的，公示 10 个工作日。 ③省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。 ★★★不符合科技型中小企业的研发费加计扣除和摊销比例仍为50%、150%！！ Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 5、注意事项 ①事前进行优惠备案，年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。 ②研发费加计扣除仅适用于年度汇算清缴，季报不得享受； ③政策口径和管理事项与原来保持一致； ④因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。 6、申报表填写 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 Ⅱ、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高 Ⅲ、简并增值税税率后农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 Ⅲ、简并税率对农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 Ⅲ、简并税率对农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 Ⅲ、简并税率对农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 Ⅲ、简并税率对农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 Ⅲ、简并税率对农产品抵扣及核定扣除的变化和影响 二、现行农产品的征免税政策 ●农业生产者销售的自产农产品 1、农业：种