山东建筑大学宏观调控法.ppt

;2010年房地产政策年： 2010年1月1日，财政部出台“5年内住房转让全额征收营业税”的规定 1月10日，国务院办公厅又出台了“国十一条”，也即《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》（购买二套房的家庭，贷款首付比例不得低于40%;房地产企业必须“公开房源+明码标价”） 3月18日，国资委一纸“清退令”，要求78家非主营房地产的央企退市 4月14日，国务院常务会议要求，对贷款购买第二套住房的家庭，贷款首付款不得低于50%，此前为40%;4月13日，住建部召开会议，加快保障性住房建设 4月17日，国务院又发出《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，提出了调控楼市的10项具体措施，被称为“新国十条” 国务院出台“新国十条”后，许多地方出台了实施细则，其中以“限购令”最为奏效，北京在4月30日出台的“国十条实施细则”中明确提出：5月1日起北京家庭只能新购一套商品房，随后，上海、深圳、厦门纷纷效仿，“限购令”蔓延全国 ;6月12日，住建部等七部门联合发文，倡导大力发展公租房，解决“夹心层”住房问题 9月初，国家统计局首次明确表示进行空置房调查 中国人民银行决定从2010年12月20日起，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0．5个百分点。这已经是国家银行年内第六次连续上调人民币存款储备金率 ;税收法律制度 ; 税收的特征：;;;四、当代税收的基本原则 （1）税收公平原则 （2）税收效率原则 （3）税收适度原则 ;;5、纳税期限 是纳税单位和个人交纳税款的期限。 6、纳税地点 是纳税人申报交纳税款的场所。 7、税收优惠 是国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。 8、法律责任 是纳税人和征税工作人员违反税法规范应承担的法律后果。 ;二、税法的构成要素 1、税收主体 税法规定享有权利和承担义务的当事人。包括：征税主体和纳税主体 2、征税对象 税法确定的产生纳税义务的标的或依据。 3、税率 税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的比例。主要有：比例税率、累进税率和定额税率。 4、纳税环节 是在商品和流转过程中应当交纳税款的环节。 ;三、税法的基本原则 （一）税收法定主义原则 （二）税收公平合理原则 （三）税收效率原则 （四）税收社会政策原则 ;;;三、所得税的特点 1、征税对象是所得，计税依据是纯所得额 2、计税依据的确定较为复杂 3、比例税率与累进税率并用 4、所得税是直接税 5、在税款缴纳上实行总分结合 ;; 第七节 税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的概念 是税务机关对纳税人依法征税和进行税务监督管理的法律规范的总称。 二、税务管理 1、税务登记制度 2、账簿和凭证的管理 3、纳税申报 ; 三、税款征收 1、应纳税款的核定 2、征收方式 3、纳税担保 1）财产担保2）人的担保 ;4、税收保全与强制执行措施 1）采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。 2）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序。 3）税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施应当依法承担赔偿责任。;5、税收优先权 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（45） 1）税收优先于无担保债权 2）税收优先于发生在后的担保债权 3）税收优先于行政处罚和没收违法所得;6、税收代位权和撤销权 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。 　税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 （50） ; 2011年3月，电缆厂与该市所属某县供电局签订了电缆订购合同，要求电缆厂在6月底前为供电局提供PC电缆5万米，每米电缆价格为30元，供电局应在验收合格后的3个月内将电缆款150万元全部付清。6月20日，电缆厂如期将5万米电缆送到供电局中心仓库，但由于质量原因，供电局一直未向电缆厂支付任何货款。12月9日，因电缆厂欠缴2011年上半年的增值税73万元，区国税局在责令限期缴纳税款未果的情况下欲对市电缆厂成品仓库内的电缆产品实施查封措施。这时，电缆厂的财务科长向区国税局介绍供电局拖欠150万元电缆款的情况，并说：“如果你们能帮我们要回货款来缴税的话，不是比你