企业内部会计控制1-4章节.ppt

《企业内部会计控制〉 林雅星 Mobile:lxx0525@ lin.yaxing@a-c-service.co.uk 2011年12月 如何学习《企业内部会计控制》 学习《企业内部会计控制》的意义 岗位对应？ 应聘就业 职业发展 如何学习、掌握企业内部会计控制 管理者角度 分析评估内控风险 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 四、内部会计控制的局限性 五、内部会计控制监督检查机制 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 内部会计控制的原则 合法性原则； 有效性原则； 全面性原则； 不相容职务分离原则； 成本效益原则； 适时性原则 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 不相容职务分离 业务授权 凭证稽核与审核 货币资金限制接近 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 资产接近控制 资产使用的审批与记录 资产管理岗位的牵制 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 采购与付款内部会计控制 岗位分工 授权原则 请购与审批控制 采购与验收控制 付款、审核、会计记录与会计报告控制 差错与舞弊行为风险控制 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 销售政策决策控制 销售定价控制 买方信用评估控制 款项及时收回控制 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 筹资活动内部会计控制 筹资活动内部会计控制 不相容岗位分离 筹资决策与授权 投资风险评估 第一章：概述 二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 筹资活动内部会计控制 投资内部会计控制 成本费用内部会计控制 工程项目内部会计控制 担保内部会计控制 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 不相容职务分离控制 机构设置控制 设立所有者控制机构 设置不同层次的管理部门 业务职责分离控制 业务执行与授权审批职务分离 业务执行与会计记录职务分离 业务执行与财产保管职务分离 会计记录与财产保管职务分离 业务经办与审核监督职务分离 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 会计系统控制 不相容会计职务岗位分离 会计记录控制 会计凭证编制、审核、保管控制 会计账簿登记、核对控制 会计报告编制、报送及信息披露控制 计算机信息系统内部控制 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 风险控制 关键控制点 风险预警 风险评估 风险报告 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式： 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 案例分析： 内控专员A去集团下属合资公司检查评估内部会计控制管理现状时发现公司具有比较完善的内控制度与流程；组织机构设置合理、人员分工也体现了不相容岗位职责分离等。同时也注意到公司的副总经理、财务经理、采购部经理、销售经理、管仓库的后勤部门经理的都是同姓，中间的名字也一样，经询问得知他们都是来自同一个村，且都有亲属关系或表亲关系。 如何评估？ 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制方式 四、内部会计控制的局限性 第一章：概述 三、内部控制的局限性 管理越权 串通舞弊 人为错误 成本限制 制度滞后 第一章：概述 一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制方式 四、内部会计控制的局限性 五、内部会计控制监督检查机制 第一章：概述 五、内部会计控制监督检查机制 内部会计控制监督检查 持续监督检查与个别评估 内部监督检查与外部监督检查 内部会计控制监督检查机制评估 内部控制设计、执行测试 内部控制系统健全性、有效性评