矿业收益分配制度及其国际比较--_--针对新制度经济学的分析.pdfVIP

矿业收益分配制度及其国际比较——基于新制度经济学的分析 摘要 矿产资源以稀缺性与可耗竭性为基本特征，矿业收益如何分配与使用影响着资源丰裕地 区经济绩效：矿业收益分配制度合理，资源将推动经济增长；如果不合理，则会深陷“资源 诅咒”。我国矿业处于市场化改革进程中，矿业收益分配相关制度尚需逐步完善，运用制度提 供、质量、执行力、效力四个层次的分析框架，对世界上资源丰裕国家或地区矿业收益分配 制度进行比较分析，以期对我国矿业收益分配制度有所借鉴，理论上能够丰富制度经济学分 析框架、矿业收益分配理论，同时对资源丰裕地区矿业收益分配制度创新具有一定的现实意 义。 本文以资源丰裕地区基：芬特征为切入点，应用新制度经济学分析范式，对国内外矿业收 益分配制度进行理论阐释，进而做出国际比较研究：首先，探讨矿产开发中私人成本、社会 成本、稳定基金三级收益分配制度在国内外的具体实现方式，并尝试构建制度提供、制度质 量、制度执行力与制度效力四个层次的制度分析框架；其次，以矿业收益分配制度分析框架 为范式，对一些典型的资源丰裕国家矿业收益分配的实现形式展开制度演化分析；最后，建 议对我国已有资源税费制度：进行局部调整、建立权利金与稳定基金制度，并提出从制度分析 框架的四个层次出发推动前：述制度的变革。 本文的主要观点可概括如下： 1．以矿产开发三级收益分配制度为模型，尝试对国内外矿业收益分配制度的具体实现形 式做出纵向延伸。我国探矿权、采矿权价款与资源税、矿产资源补偿费属于私人成本中的稀 缺性租金，近似国外的红利与基本权利金；私人成本中的耗竭性租金与稳定基金在我国尚无， 国外分别通过净收益权利金(或超额利润税)与平准基金(或永久基金)征收。 2．尝试提出适用于矿业收益分配的“制度分析框架”概念，其中涵盖制度提供、制度质 量、制度执行力与制度效力四个层次。微观经济个体推动的制度质量改进相对于政府强制供 给下的制度提供而言，能够实现较广的利益均衡与较高的经济效率；制度执行力通过改变交 易费用而影响制度变迁的难易程度；决策者的内部偏好、心智、信息与外部环境共同决定制 度效力能否实现。 3．借助制度分析框架对选定国家、地区的矿业收益分配制度进行演化分析，主要包括权 利金、税收结构、稳定基金三方面。(1)南非的单一权利金制度，兼有稀缺性与耗竭性租金 的性质，需同时实现两方面的功能定位；加拿大阿尔伯塔省实行双层权利金制度，其优势是 能与稀缺性、耗竭性租金～对应，相对南非更易于操作和监管；俄罗斯油气部门的产品分 成协议(权利金范畴)，通过削弱所有者的权利金收入来保证投资成本与风险收益，更多地 强调投资风险；(2)巴布亚新几内亚对矿业税收实行改革，包括给予加速折旧免税额、取消 资本所得税、企业所得税降低5％，提升了本国矿业竞争性；俄罗斯下调开采税税率、替换出 口税率算法、提高利润税，使石油企业税收合规度得到改善；(3)挪威稳定基金将长期回报 矿业收益分配制度及其国际比较——基于新制度经济学的分析 (约4％)转移到年度国家预算中，发达的工会协议、社会平等性契约提高了制度执行力，平 抑了资源产品价格波动，实现代际公平。 4．结合国外矿业收益分配制度及其演进过程提出适用于国内的借鉴之处。 (1)合并资 源税与矿产资源补偿费，合并探矿权、采矿权使用费与矿区使用费，保留探矿权、采矿权价 款并调高探矿权价款计算费率；(2)建立由基本权利金(从量征收)与浮动权利金(从价征 收)构成的双层权利金制度，同时参考挪威模式推行稳定基金制度； (3)在我国矿业收益分 配制度的变革进程中，应当体现地方政府与微观客体的制度需求，重视工会、社会平等性契 约、集体行动等非正式制度，斟酌使用已有矿业收益分配制度，并建立税、费、金征收合规 度考察机制与矿业收益分配制度应急管理机制。 【关键词】矿产资源矿业收益分配制度 国际比较 4 矿业收益分配制度及其国际比较——基于新制度经济学的分析 Abstract and aretwobasiccharacteristicsofmineral howthe Scarcityexhaustibility