南京纺织品进出口股份有限公司 集团化财务及会计管理制度.pdfVIP

南京纺织品进出口股份有限公司 集团化财务与会计管理制度 （试行） （经南纺股份第五届二十三次董事会审议通过） 第一章 总则 第一条 为适应企业集团化管理和经营活动发展的需要，理顺集团内部财务关系，规范公司、分公司 和子公司的财务行为和会计核算，加强集团财务管理和会计控制，根据《中华人民共和国公司法》、《中华 人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《内部会计控制规范》以及国家其他有关法律、法规的规定，结合 公司章程和经营管理特点，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司、分公司和子公司，其他企业成员参照执行。 第三条 企业财务与会计管理的基本原则是：根据企业总体发展战略合理筹集资金、有效运营资产、 控制成本费用、规范财务行为、防范财务风险、严格财务会计监督和完善财务信息管理。 第四条 公司财务部门可以根据国家有关法律法规和本制度，制定针对具体财务或会计事项的管理规 定。 第五条 各单位可以根据本制度，结合本单位经营管理特点，制定适合本单位管理要求的财务与会计 管理制度，并组织实施。 第六条 本制度中有关名词含义如下： 企业：指以南京纺织品进出口股份有限公司为母公司的企业集团； 公司：指南京纺织品进出口股份有限公司； 分公司：公司内不具备独立法人资格的核算单位； 子公司：指由公司直接或间接控制的被投资企业，包括控股子公司、虽非控股但能够实质性控制的子 公司、控股子公司控股或实质性控制的子公司。 各单位：泛指公司、分公司、子公司。 其他企业成员：指公司、子公司的合营企业和联营企业。 第二章 财务与会计的管理体制 第七条 企业财务与会计管理的基本体制是：集中与授权相结合的财权分配模式、垂直与归属相结合 的管理模式、统一领导与分级实施相结合的运行模式。 第八条 企业财权分配采取集权和授权相结合模式。 1 企业财务决策的权限根据公司章程、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》 的有关规定执行，根据事项性质和金额大小分别由公司股东大会、董事会和管理层决定。 分公司和全资子公司适用集权式管理，除在经营资金调度和费用开支等日常事项拥有有限自主权外， 融资、投资、资产处置及其他非经营性资金调度均应报请公司审批，方可实施。 非全资子公司适用授权式管理，其授权事项种类、权限大小等由公司股东大会、董事会和管理层决定， 子公司股东会在制定或修改其公司章程时确定，非全资子公司依法行使其独立法人财产权。 子公司在融资或开展其他经营活动时，如需要公司提供担保或资金支持，则要依照企业和公司有关规 定，报请公司审批。 第九条 企业财务（会计）机构采取垂直与归属相结合的管理模式。 各单位财务（会计）部门接受公司财务部和各单位管理层的双重管理，负责本单位范围内财务与会计 工作。 企业实施分、子公司财务负责人集中委派和管理制度：原则上，分公司和全资子公司财务负责人由公 司统一调派；非全资子公司的财务负责人由公司指派，子公司董事会聘用。若公司无合适人选，可由分公 司或子公司管理层推荐，经公司考核认可后上岗。公司调派和指派的财务负责人，劳动关系在公司，薪酬 事项由公司决定；公司认可的财务负责人，劳动关系在分公司或子公司，薪酬事项由所在分公司或子公司 决定。 各分公司和子公司财务负责人须接受公司财务部的业务考核，考核结果计入个人能绩档案，作为任免 或续聘的重要依据。考核不合格者，公司将视情形调换或重新指派；对于分、子公司管理层推荐人员，公 司财务部将向其所在分公司或子公司出具书面解职建议函，由其归属单位的管理层予以解聘，管理层拒不 解聘的，公司将认定该单位财务与会计管理不健全、具有较高的财务风险，而对其他财务事项的审批予以 特