非财务经理的财务管理(修改5).ppt

非财务经理的财务管理 Finance Management for Non- Finance Manager related;第一部分：绪言;　　一、管理者要不要懂财务 　　二、财务能为企业做什么 　　1、财务管理与财务会计的区别 　 财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。 　　财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。;;2、财务部门在各项财务管理工作中的职责 （略） ;第二部分 资产负债表的阅读;　　一、认识资产负债表 　　1、资产负债表的基本格式 　　（1）【案例】张力和李江二人是好朋友， 2009年6月10日，他们注册了天祥化工公司。注册时，张力用现金入股7000万元，李江用现金入股3000万元，他们共同投入到公司的资金是1亿元。;资产负债表 编制单位：天祥公司 2009年6月10日 金额单位：万元; 6月28日，他们用2000万购买了一幢厂房，1000万购买了一套生产设备，用5000万购买了原材料。6月30日，他们用房屋做抵押，向银行贷款6000万元。;资 产;资产负债表的结构;会计恒等式：;　　（2）资产负债表的概念 　　 资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。;（3）资产负债表及作用 　 ①反映资产及其分布状况 　　②表明企业所承担的债务及其偿还时间 　　③反映净资产及其形成原因 　　④反映企业财务发展状况趋势 ;2、主要资产类项目介绍 （1）资产的分类;资产的分类： ◇流动资产：一年内可以变现的资产 ◇长期投资：回收期超过一年的投资 ◇固定资产：机器设备、仪器仪表、建筑设备 ◇无形资产：专利权、商标权、土地使用权 ◇其他资产：不属于上面几种的都是其他资产;（2）资产负债表-流动资产类 　　①货币资金：现金、银行存款、外币存款、其他货币资金等。 　　②短期投资：反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提???价准备后的净额。 　　③应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 　　④应收帐款：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。 　　⑤存　　货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等。; 二、管好企业的血液——现金流 1、什么是现金 现金是可以立即投入流通的交换媒介，是流动性最强的资产。这就是广义的现金，包括库存现金、在途现金、业务周转金、各种银行存款等所有可以即时使用的支付手段。 在国外如美国还将商业票据如汇票归入现金范畴，因为商业票据可以通过背书或贴现。;　　2、现金管理的内容 　　A、金融危机中现金管理的重要性 　　B、现金周转期管理 　　C、最佳现金持有量的确定 　　D、现金预算的编制 　　E、建立健全现金收支管理制度 　　F、现金流量简要分析; 3、现金周转期 　收到材料　　　 销售产品　　　收回帐款 　存货周转期　　 应收帐款周转期 应付帐款周转期　　现金周转期 　　　　支付材料资金 现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期 　　　　　　－应付帐款周转期;　4、最佳现金持有量的确定： 　　最佳现金持有量有六种方法：现金周转模式、因素分析模式、比率测算模式、成本分析模式、存货决策模式、随机模式。 　　A、现金周转模式。 　现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期 　　　　　　－应付帐款周转期 　现金周转率＝360/现金周转期 　目标现金持有量＝年现金需求量/现金周转率 　　B、因素分析模式 最佳现金余额＝（上年现金平均占用额－不合理占用额) 　　　　　　×（1±预计销售收入变化的百分比）;　　C、合理的现金占用率：;流动比率＝;　　5、现金预算的编制 　　　　（见预算管理内容）现金预算表 　　6、建立健全现金收支管理制度 　　A、收支两条线 　　B、岗位分离 　　　　一是出纳和记账分离 　　　　二是出纳与审批分离 　　　　三是出纳与档案分离 　　　　四是采购与保管分离 　　　　五是销售与收款分离 　　C、定期盘点 　　D、授权审批 　　E、预算控制 　　F、印章管理 　　G、有效监督;5、现金流管理中的常见问题及解决思路 常见的问题： 1、对现金流量管理缺乏重视。