3年《税法Ⅱ》考前模拟测试题一下载版.docx

2013年税法（II）考前模拟测试题一一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业为经过认定的技术先进型服务企业，2012年实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费12万元、拨缴的工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2012年甲企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.9B.16C.26D.172.某汽车销售公司2012年度实现利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联甲公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。汽车销售公司提供的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中注明金融企业对乙企业的同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，汽车销售公司2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2000B.2010C.2020D.19703.某化妆品生产企业2012年取得化妆品销售收入3000万元，包装物租金收入100万元，固定资产转让收入120万元，国债利息收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.465B.483C.495D.5604.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除B.企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除5.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内按照会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定6.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。A.15B.50C.0D.1007.根据企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（）。A.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在企业开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除8.某食品加工厂从业人数30人，资产总额200万元，2012年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该食品加工厂2012年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.6B.1.2C.1.36D.1.329.下列各项中，符合企业所得税税收优惠政策的是（）。A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、