外币历年考题解答.pptVIP

2009年1月31日，甲公司有关账户余额如下： 短期借款USD2 000,RMBl3 600; 应收账款USDl000,RMB6 800; 应付账款USD3 000,RMB20 400 2月份发生下列业务： (1)2月10日偿还短期外汇借款USD1 000，当日即期汇率USDl=RMB6.81，银行卖出价USDl=RMB6.82。 (2)2月15日出口商品计USD2000，货款尚未收到，当日即期汇率为USDl=RMB6.82。 (3)2月26日进口不需要安装设备USD5000，已交付生产使用，货款尚未支付，当日即期汇率为USDI=RMB6.83。 (4)1月31日即期汇率为USDI=RMB6.8，2月28日即期汇率为USDI=RMB6.82。 要求：(1)根据上述业务编制有关会计分录(假设该企业按交易发生时的即期汇率作为折合汇率)； (2)计算期末汇兑损益，并编制相关的会计分录。 1、借：短期借款—美元户 USD1000/RMB6810 财务费用 10 贷：银行存款—人民币户 6820 2、借：应收账款—美元户USD2000/RMB 13640 贷：主营业务收入 13640 3、借：固定资产 34150 贷：应付账款—美元户USD5000/RMB 34150 短期借款 (2000-1000) ×6.82—（13600-6810）=30 应收账款(1000+2000) ×6.82—（6800+13640）=20 应付账款(3000+5000) ×6.82—（20400+34150）=10 借：应收账款20 财务费用 20 贷：短期借款 30 应付账款 10 甲公司2009年8月份发生以下经济业务，假设该公司以人民币为记账本位币： (1)1日接受国外某公司USD10 000的投资，合同约定汇率为USD1=RMB8，收到外币投资时的即期汇率为USD1=RMB7。 (2)10日进口材料一批，货款共计USD25 000，款项尚未支付，材料尚未入库，当日即期汇率USD1=RMB6.5，假设不考虑相关税费。 (3)20日以人民币向中国银行买入USD20000，当日即期汇率为USD1=RMB6.6，中国银行当日美元卖出价为USD1=RMB6.9。 (4)31日出口商品售价共计USD10 000，货款尚未收到，当日即期汇率为USD1= RMB6.8，假设不考虑相关税费。要求：根据上述经济业务做出相关会计分录。 1、借：银行存款—美元户 USD10000/RMB70 000 贷：实收资本 70 000 2、借：原材料 162 500 贷：应付账款—美元户USD25000/RMB 162 500 3、借：银行存款—美元户USD20000/RMB 132 000 财务费用—汇兑损益 6 000 贷：银行存款—人民币户 138 000 4、借：应收账款—美元户USD10000/RMB 68 000 贷：主营业务收入 68 000 2008年12月1日，甲企业进口材料一批，购货成本为USDl0000，已办理入库手续，当日即期汇率为USD1=RMB7，约定于2009年1月10日付款。假设不考虑有关税费，2008年12月31日的汇率为USD1=RMB6，2009年1月10日的汇率为USD1=RMB6.7。 要求：按照两项交易观，根据上述业务分别做出交易日、报表日和结算日的相关会计分录。 1、交易日：即期汇率为USD1=RMB7 借：原材料 70 000 贷：应付账款—美元户USD10 000/RMB 70 000 2、报表日：汇率是USD1=RMB6 借：应付账款 10 000