个税及城建税学生用练习题.docVIP

城建税及教育税附加 1. 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元，分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税。某市区一企业2011年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，营业税13万元，消费税85万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额。3.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（　）。　　A.某外商投资企业己缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税　　B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳　　C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚　　D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还　　E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行某外贸公司（位于县城）2011年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加。个人所得税　 中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税。　 下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　）。　　A.在其他单位兼职取得的收入 　B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得。　 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数。　　 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税。　　　 王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2011年5月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7 200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1 900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴的个人所得税为多少？ 假定某纳税人2011年12月工资8200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。2011年10月支付陈某的不含税工资为8200元人民币。计算该公司为陈某代付的个人所得税。某外商投资企业雇员（外国居民）某月工资收入8200元，雇主负担其工资所得30%部分的税款。计算该纳税人当月应纳的个人所得税。 2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资:5000元；情况2：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税杨某2011年12月31日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税。 美国人杰克，在一家外资公司担任部门经理，同时在美国公司担任顾问（有税收协定），2011年在华工作时间120天，2011年11月工资为80 000元，其中有30 000元为境内的外资公司支付，50 000元为境外雇主支付，11月份在华时间为15天，此人11月份应缴纳多少个人所得税？ 约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2009年10月约翰应缴纳个人所得。14. 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。　　A.摊位费B.工商管理费C.个体劳动者协会会费　　D.用于家庭的费用支出　E.各种赞助的费用支出 　2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商